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郭老师,生产出口企业没有留抵税额,可以申报退税吗

2026-01-27 17:43
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2026-01-27 17:45

生产型出口企业即使当期没有留抵税额,也可以申报出口退税,但需要根据具体情况区分是申报‌免抵退税‌还是‌留抵退税‌。 ‌可以申报免抵退税‌:生产型出口企业出口货物或提供适用零税率的应税服务,无论当期是否有留抵税额,只要发生了出口业务,就应按规定申报免抵退税。免抵退税的计算是基于出口货物的销售额和退税率,与企业当期的留抵税额无关。即使当期没有留抵税额,企业仍需进行免抵退税申报。如果当期没有出口销售额,则应办理免抵退税零申报。‌ ‌不能申请留抵退税‌:留抵退税是将企业当期期末未抵扣完的进项税额(即留抵税额)退还给企业。如果企业当期没有留抵税额,即进项税额完全被销项税额抵扣完毕,则不符合留抵退税的基本条件,无法申请留抵退税。‌ ‌总结来说‌:企业可以申报的是‌免抵退税‌,而不是留抵退税。免抵退税和留抵退税是两种不同的机制。免抵退税针对的是出口业务的进项税额,而留抵退税针对的是内销业务产生的期末留抵税额。没有留抵税额,不影响企业申报出口退税(免抵退税),但意味着企业不具备申请留抵退税的资格。‌

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