请问：年终有关费用入账明细科目： 1. 年终晚会化妆费用（无票） 2. 年度先进集体奖金 3. 年终管理层工作会议餐费 4. 年终总结会奖状，利是封，礼仪领奖托盘

居民个人张某为非独生子女，父母均已年满65周岁，与其姐姐两人平均分摊赡养老人支出扣除。其独生子就读于某大学。2019年张某收入及部分支出如下： （1）每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10 000元，截至11月底已预扣预缴个人所得税款660元。 （2）取得年终奖38 000元，选择单独计税。 （3）利用暑假时间（7月8月）取得补课学校支付的劳务报酬每月15000元，共30000元。 （4）每月按首套住房贷款利率偿还房贷5000元。 （其他相关资料：除赡养老人费用外，以上专项附加扣除均由张某100%扣除。 （1）计算12月工资应预扣预缴的个人所得税额。 （2）计算年终奖应缴纳的个人所得税额。 （3）计算劳务报酬应预扣预缴的个人所得税额。 （4）计算2019年综合所得应缴纳的个人所得税额。 （5）计算张某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，应补缴的税款或申请的应退税额。 （6）如果你是张某公司的税务总监，对于张某的个人所得税你会进行怎样的税收筹划？请举出具体的金额，使得其他条件不变的情况下张某少交税或者公司少发钱。（提示：从全年一次性奖金的角度，发多少年终奖会更好？不需要给出全部的区间，只需要给出一个比现在更好的解） （14.0分）

4、居民个人王某及配偶名下均无房,在某省会城市工作并租房居住,2018年9月开始攻读工商管理硕士。2019年王某取得收入和部分支出如下：(1)每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资8000元,截至11月底累计己预扣预缴个人所得税款363元。(2)取得年终奖48000元,选择单独计税。(3)利用业余时间出版一部摄影集，取得稿酬20000元。（4)每月支付房租3000元。(其他相关资料：以上专项附加扣除均由王某100%扣除）要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。（1)计算2019年12月王某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额。（2)计算王某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额。(3)计算王某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额。（4)计算王某取得的2019年综合所得应缴纳的个人所得税额。(5)计算王某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时,应补缴的税款或申请的应退税额。

大连伍东机械制造厂2021全年销售收入6000万元，利润总额205万元，适用25%企业所得税税率。年终税务健康检查中，收集到相关信息如下:1.全年实际发生工资、津贴、奖金400万元，其中支付给残疾职工的工资30万元。2.全年企业实际发生职工福利费60万元，上缴工会经费10万元，发生职工教育经费15万元。3.企业“长期借款”账户中记载:年初向建设银行贷款20万元，年利率10%;向其他企业借款10万元，年利率15%。上述借款均用于生产经营，利息支出均已列入财务费用。4.“管理费用”账户发生额297万元，其中业务招待费25万元，新技术研发费用30万元，尚未形成无形资产。5.实际发生广告费550万元。6.本年度发生营业外支出25万元，其中违法经营罚款支出1万元，通过红十字会向灾区捐赠20万元，向困难职工捐赠2万元，支付合同违约金1万元，非广告性赞助支出1万元。7.取得投资收益27万元，其中国债利息收入2万元。实训要求:根据上述资料，进行调增调减并进行企业所得税的汇算

审计 立达会计师事务所注册会计师马成、郑丹接受新荣股份有限公司委托，对其2016年度财务报表进行了审计，并于2017年3月22日完成了审计工作。该公司2016年末资产总额为1500万，利润总额为220万。注册会计师确定的财务报表层次重要性水平为10万元，在审计过程中，发现如下问题：（1）2016年4月该公司购入60万元股票，将其列入“管理费用”账户，造成资产、利润、所得税反映失实。注册会计师提出了调整建议，该公司拒绝采纳。（2）该公司管理层拒绝注册会计师参加存货盘点，该存货占资产总额的50%，注册会计师无法对存货运用替代审计程序。要求：（1）根据上述两种情况，分别说明注册会计师应发表何种审计意见，并简要说明理由。（2）假设只存在第二种情况，请编写一份审计报告。

20、据群众反映，某厂有严重的挤占成本，隐瞒利润、截留税金、乱发奖金实物的现象。审计机关对此进行了专案审计。在审查过程中发现如下情况：（1）自制设备领用甲产品，未入销售帐户，直接按生产成本4450元从产成品帐户中转出（2）将一台旧设备的出售款1500元计入该厂的小金库。该设备原值2500元，已使用5年按直线法计提折旧（可使用年限8年）（3）将从联营企业分得的利润8400元无偿分发给职工（4）将固定资产建设用的材料9000元计入产品成本（5）超标准发放取暖费1000元（6）伪造会计凭证4张，共假列产品成本4960元（7）盘盈物资13650元，只在仓库明细帐记录，总帐没有反映（8）用提取差旅费的名义从银行提取现金15800元，作为年终发放奖金之用要求：根据情况，分析和计算该厂应补交的税款（所得税率为33%）