老师，请问从建账初期报表就少了老板之前转股实缴的100万，可以用工商备案的验资报告从老板其他应付款款调整100万到实收资本吗？小企业会计准则，需要填表调账调账吗？调账怎么调？

您好，1. 调账必须依据银行收款等原始单据，不能用验资报告直接改账，也不能用“其他应付款”转“实收资本”。 补记建账时未记录的股东实缴出资。 借：银行存款 1000000 贷：实收资本 1000000 小企业会计准则要报表调整：期初银行存款加1000000，实收资本加1000000，负债不变，保持资产=负债%2B所有者权益。 补缴印花税：1000000×0.00025=250元。 工商年报时更新工商实缴信息。

那没有银行流水呀，这样做账实不符了呀，

而且也找不到之前转股的财务资料了。

您好，这以前漏入银行了，现在是补上，如果真的没的资金到账，是不能入实收资本的，不能虚假出资

之前银行我们也没有账户啊，验资报告上有吗？

哦哦，那这个实收资本是假的了 对的，验资报告上会有银行回单的 我们得查账了，以前分录做错了

验资报告上没有回单，税局老师也同意调从其他应付款调100万到实收资本补税

验资报告有验资账户账号，这个流水可以到哪里打呢？

之前的账户在原股东手里

哦，借：其他应付款   贷实收资本 就是补实收资本的印花税，这个没有多少钱  0.025%，如果是小微企业还有减半优惠

这样就要更正22年-25年的财报更正这样会引起后期查账吗，报表资产和负债总金额不变。只是调整了两个科目的金额

您好，只有这个分录调整不会查账，我们公司没有其他税务风险就不用担心的

13年实缴的100w但老板22年其他应付款不够调，报表需要调整吗？还是不用调从23年调整报表可以吗？

哦哦，那得调13年报表，这个印花税的滞纳金不少哦 其他应付款不够没事的，往来余额不够在列示时会重分类到其他应收款

其他应收老板没得挂账

我说的是这个是负债表的重分类 ，账上还是其他应付款

这样调可以吗？

本来就是这样列示负债表的

最好的办法是做借:银行存款 贷:实收资本-原股东 变更后借: 实收资本 -原股东 贷:实收资本-现股东，从其他应付款调实收资本后期查账有风险吗？虽然税局同意这么做，我调账我风险吗？

您好，没有什么风险，现在是补税

我就担心后期又扯这100w的调账，需要什么附件吗？