老师：请问一下，现在要汇算清缴了。之前年份账中前面会计做了原材料的预估，就有519155.75元，计提了人工工资还未发放有477721元。这个肯定是没有材料票可以冲掉预估的，另外人工工资也不可能再做发放的。这个若做汇算调增，是放在哪里，人工资应该就是比如我账面做了100万，而这里并没有发放47万多就要税法53万，调增47万？？另外这个预估的材料怎么填汇算清缴表？如果调了，我的账还去调整吗？按理汇算调表不调账，但我不账上一直挂着去年的应付-预估货款和工资吗？

之所以暂估材料款就是为了做材料成本，增加当时的主营业务成本？我是想问老师，这个在汇算 时填哪个表哪类？？总的这个工资和材料都要汇算时调增，交企业所得税吧，再做你说的那笔账务处理。

您好，是的，填 纳税调整项目明细表（A105000),那您那个暂估应付也要有分录冲回。 借：：应付账款暂估519155.75 贷:以前年度损益调整 519155.75

老师，可以帮我看看是不是这么计算的，另外汇算时其他广宣费和业务招费三项经费引起的调整也是计入以前年度损益调整？另外材料调整金额我放到调整表哪一项？

您好，广宣费和业务招费三项经费账上不用处理的。您只在缴所得税时有分录。 图1分录写得真好，材料调整金额 写在13行  一视同销售成本（本来也结转成本了）

老师，视同销售成本是A105010，我这表里都是默认灰色的，意思我还要在主表中添加A105010？另外那个工资的调整就直接填职工薪酬纳税调整表吧，账上100万，我填税收就减掉47万，填53万了？我明白了广宣和三项业务招待不是差错，是税法的调整，所以不调账。。但这几个所引起的需要再交的所得税，账务处理跟这个工资和材料一样吗？要补交的所得税也是要计入到以前年度损益调整，还是可以直接现在计到所得税费用中？

您好，不好意思，刚才没注意。再填A105010麻烦，嫌麻烦填 在27  行十四 与取得收入无关支出（反正调增，税务欢迎的） 后面那年三费是的，只有所得税交时有分录。还是用以前年度损益好，这是去年的所得税，不影响今年的净利润了

明白了，谢谢老师。。