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调整2023年的汇算清缴,调增应税项,不调整第四季度财报,不进行汇算清缴退税了,不调整第四季度财报,对2024年的汇算清缴有什么影响吗?税务上有什么风险

2026-01-29 15:26
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2026-01-29 15:28

对 2024 年汇算清缴的影响 仅暂时性差异(折旧、减值等)需在 2024 年反向调整,永久性差异(招待费超标等)无影响;2023 年调增后的应纳税所得额、亏损额,需作为 2024 年汇算基础数据,否则填报易出错。 税务风险 暂差无台账易 2024 年重复 / 遗漏调整,引发补税 %2B 滞纳金; 金税四期比对 2023 年调整数与 2024 年期初数,差异无合理解释易被稽查; 亏损弥补、预缴基数用原数据,导致税款申报错误。 核心应对 永久差异仅记申报记录,暂差建台账跟踪 2024 年转回;2024 年汇算严格按 2023 年调整后数据填报

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您好,可以汇算清缴的时候进行调整的
2023-01-07
你好,是的。就是这样理解。
2025-05-06
修改 2024 年第四季度报表可能重新算税,若涉及损益类科目等会影响企业所得税,其他税种计税依据变化也会受影响。汇算清缴退税不一定引发查账,税务机关依风险评估决定是否查账,企业数据真实合规就无需过于担忧
2025-04-07
你好 汇算清缴纳税调增调减不涉及账务 所以报表不影响
2021-05-06
你好需要改的,起码三项费用要一致
2026-01-14
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