演示账套

老师：下午好！老师：我们是一般纳税人（装修公司），所以购买的装修材料开回来的专票都是13个点，但是我们的客户都只要3个点专票，这样的情况我们是否可以申请退进项税？谢谢老师指导

2026-01-31 15:02

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2026-01-31 15:04

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

快账用户6160 追问 2026-01-31 15:08

好的，谢谢老师

齐红老师解答 2026-01-31 15:16

您好，1. 不能申请退进项税。 2. 一般纳税人取得13%材料专票，仅用于一般计税项目可抵扣；用于简易计税、免税等不得抵扣项目，应计入成本或进项转出。 3. 销项按9%算，进项按13%抵，多抵部分留抵下期，仅限一般计税项目；兼营简易计税需按比例转出对应进项，不得全额抵扣。 4. 采购材料（一般计税，全额可抵）：借：原材料/工程施工1000，借：应交税费—应交增值税（进项税额）130，贷：银行存款/应付账款1130。 5. 销售装修服务（一般计税9%）：借：应收账款/银行存款1090，贷：主营业务收入1000，贷：应交税费—应交增值税（销项税额）90。 6. 当期应交增值税=90-130=-40，留抵40。 7. 纯简易计税项目采购材料：借：原材料/工程施工1130，贷：银行存款/应付账款1130（税额直接入成本）。 8. 兼营简易计税需转出进项时，例转20：借：原材料/工程施工20，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）20，再重算应交增值税。 9. 留抵退税需符合政策条件（如连续6个月有增量留抵且达标、纳税信用A/B级等），非有留抵即可退。