董孝彬老师，2025年暂估的成本费用，2026年5月陆续开回来成本费用票，咋做账呢

您好，这样做分录是对的。

借应付账款，贷以前年度损益调整， 借一千年度损益调整，贷银行存款。

你好，是的，正常做在2026年并在当年作税前扣除。

您好同学，对于远洋渔业捕鱼这种成本核算，由于作业周期长、成本支出和渔货产出时间分散，确实需要合理的方法来计算成本。 成本项目分析 直接材料成本：主要是渔船的燃油费，这是捕捞作业的重要成本支出。虽然不清楚具体用了几成油，但加油的费用是明确的支出。  直接人工成本：船员的人工费，在作业期间先发了一部分，后续还可能有其他薪酬结算。  其他间接成本：包括渔船的折旧、维修保养费、渔具的损耗等。  成本核算方法 方法一：按捕捞进度逐步核算 确定核算期间：可以以月或季度为核算期间，在每个核算期间内，统计该期间内的渔货捕捞量和相应的成本支出。  归集成本：将每个核算期间内的加油费用、已发放的人工费以及分摊的间接成本（如按时间比例分摊渔船折旧等）归集到该期间的捕捞成本中。  计算单位成本：用每个核算期间的总成本除以该期间的渔货捕捞量，得到该期间的渔货单位成本。例如，2025年9 - 12月，加油费用为 多少元，已发放人工费为 多少元，分摊的间接成本为 多少元，渔货捕捞量为 多少吨，则该期间的单位成本 就能计算出来 后续调整：随着捕捞作业的进行，不断重复上述步骤，在整个作业结束后，根据实际发生的全部成本和总渔货数量，对之前计算的单位成本进行调整。  方法二：作业结束后统一核算 统计全部成本：在渔船2026年回来后，统计整个作业期间的所有成本支出，包括加油的全部费用、船员的全部人工费、渔船的折旧、维修保养费、渔具的损耗等，确认总成本为 统计总渔货数量：统计从2025年9月开始到作业结束时的全部渔货捕捞量，核算总渔货数量 计算单位成本：用总成本除以总渔货数量，得到渔货的单位成本 $。对于在作业期间已经卖出的渔货，可以按照这个统一计算的单位成本来结转成本。  两种方法的优缺点 按捕捞进度逐步核算：优点是可以及时了解每个阶段的成本和盈利情况，便于企业进行成本控制和决策；缺点是在作业未结束前，由于成本和渔货数量可能存在不确定性，计算的单位成本可能不够准确，需要后续进行调整。  作业结束后统一核算：优点是计算结果准确，能够反映整个作业期间的真实成本情况；缺点是不能及时提供成本信息，不利于过程中的成本管理。 

暂估入库  借；主营业务成本 贷：应付账款-估价-供应商 发票到后冲暂估 借：应付账款-估价-供应商    主营业务成本（暂估差额）  应交税费-增值税-进项（一般纳税人） 贷：应付账款—结算户-供应商 支付货款 借：应付账款—结算户-供应商 贷：银行存款