演示账套

月底最后一天客户付款5000开票，不过客户自信给错了，月初第一天重新开正确的5000，把昨天的红充了，这个账月末和月初应该怎么做比较合理？

2026-02-01 09:24

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2026-02-01 09:25

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2026-02-01 09:40

您好，税率3%：5000÷1.03≈4854.37（收入），5000-4854.37=145.63（销项税） 1. 月底最后一天（收款并开错票）：借：银行存款 5000.00 贷：主营业务收入 4854.37 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 145.63 2. 月初第一天（红冲错票，红字分录）：借：主营业务收入 -4854.37 借：应交税费—应交增值税（销项税额） -145.63 贷：应收账款/其他应付款 -5000.00 （或：贷：预收账款 -5000.00，视原挂账科目而定，确保冲销原债权/预收款） 3. 月初第一天（重开正确发票）：借：应收账款/其他应付款 5000.00 （或：借：预收账款 5000.00）贷：主营业务收入 4854.37 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 145.63 4. 税务申报口径：月底所属期：按错票申报销项税 145.63 元。月初所属期：红字发票 -145.63 元，蓝字发票 %2B145.63 元，当期销项税净额 0。