演示账套

老师，12月份暂估未收到发票的成本入账怎么做账务处理，1月份或者二月份收到发票又怎么做账务处理？

2026-02-02 17:25

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2026-02-02 17:26

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2026-02-02 17:32

您好，12月暂估入账：借：原材料等　1000000 贷：应付账款-暂估应付账款　1000000 次年收到发票（不含税950000，税额123500）： ① 冲销原暂估：借：应付账款-暂估应付账款　1000000 贷：原材料等　1000000 ② 按发票重新入账：借：原材料等　950000 　　应交税费-应交增值税（进项税额）　123500 贷：应付账款-××供应商　1073500 差额50000已通过①②自然体现：原材料账面净减少50000，无需额外分录。