演示账套

朴老师，公司若是个体户，月开票超过10万普票就得全额交税是不是？举例说明，

2026-02-05 10:44

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2026-02-05 10:44

小规模个体户按月申报，月开普票超 10 万（不含税，下同），增值税需全额按 1% 征收率计税，不是仅超 10 万的部分缴税。一般纳税人不适用此优惠，按对应税率计税并抵扣进项

齐红老师解答 2026-02-05 10:47

例 1：个体户为小规模纳税人，按月申报，2026 年 2 月开普票不含税销售额 12 万，无专票。增值税 = 120000×1%=1200 元，附加税按增值税额计算。例 2：个体户为小规模纳税人，按月申报，2 月开普票 8 万，开专票 3 万，总销售额 11 万＞10 万。增值税 =（80000+30000）×1%=1100 元。例 3：个体户为小规模纳税人，按季申报，季度开普票 31 万。增值税 = 310000×1%=3100 元。