你好，老师，第一个问题计提：坏账准备计提~信用减值损失、固定资产减值准备~资产减值损失、存货跌价~资产减值损失、无形资产减值准备~资产减值损失假如这些计提是2024年做的，在2025年汇算清缴时时，信用减值损失、资产减值损失在汇算清缴时全额纳税调增，在2025年这些计提已经实际发生发生了，那2026年汇算清缴时怎么做纳税调减，账怎么做？

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

2026-02-05

你的计提分录全部正确。这些计提的损失在汇算清缴时需要全额纳税调增，因为税法只认实际发生的损失，不认可计提的部分。没有强制月度计提要求，通常每年年末做一次减值测试并计提，如果资产出现明显减值迹象时才需要及时计提。计提的依据是 **《企业会计准则》**，核心是遵循谨慎性原则，要求企业在资产负债表日对相关资产进行减值测试。

2026-02-04

你好，在利润表表用负数表示亏损，资产减值损失在计提的时候，需要纳税调增，在实际发生不不能收回的时候再纳税调减

2025-04-18

这个33行你填入哪一列的？

2025-03-28

账载逻辑：正常应计提 12 万（10 应收账款 %2B 2 存货减值），转回 1 万存货减值需冲减 “资产减值损失”，但你直接冲 “主营业务成本”，导致利润表 “资产减值损失” 仍显示 12 万（没体现转回的 - 1 万）。申报逻辑：汇算清缴按税法，计提 12 万全调增（不得税前扣），转回 1 万调减（因之前没扣过），合计调增 11 万。比对冲突：税务后台用 “利润表资产减值损失 12 万” 和 “申报表调增 11 万” 比对，因账务错误让利润表数据虚高，触发 “不相符” 提示。

2025-07-11

齐红老师解答 2026-02-05 17:43

您好，一、2025年实际发生减值借：坏账准备计提额贷：应收账款/其他应收款计提额 2. 存货出售结转跌价：借：主营业务成本（库存商品原值-存货跌价准备计提额）借：存货跌价准备计提额贷：库存商品库存商品原值 3. 固定资产处置转销减值（无形资产参照，替换对应科目）：借：固定资产清理（原值-累计折旧-固定资产减值准备计提额）借：累计折旧已计提折旧额借：固定资产减值准备计提额贷：固定资产原值（无形资产：借：银行存款/累计摊销/无形资产减值准备贷：无形资产资产处置损益）二、2026年汇算清缴正确纳税调减 1. 填报 A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表对应资产行次：账载金额=2025年会计确认的实际损失额；税收金额=按税法口径计算的损失额（处置收入-资产计税基础，计税基础=原值-税法认可累计折旧/摊销，不扣减值准备）； 2. 本表自动计算纳税调整金额（税收金额-账载金额），负数为调减额，同步至 A105000纳税调整项目明细表对应行次，完成调减； 3. 调减总额小于等于2024年计提并在2025年汇算调增的减值总额。