老师您好，我单位22年资产减值损失一共是121718.09元，其中有10423.39元确实是收不回来的应收所以做了核销坏账准备。那么我汇算清缴时资产减值准备金那里纳税调增111294.7元，在资产损失税前扣除那张表里填资产损失准备金核销金额10423.39元，是否正确呢？

一、(计算)A企业采用备抵法计提坏账损失，经减值测试，按照应收账款期末余额5%的比例计提环账准备。2020年1月1日，该企业应收账款的余额是3200000元，该企业2020年度发生了如下业务:(1)销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为8000000元，增值税额为1040000元，收到一张商业汇票金额为3000000元，其余款项茱收到。(2)因某客户破产，该客户所欠货款12000元不能收回，确认为坏账损失。(3)收回上年度已转销为坏账损失的应收账款8000元，并存入银行(4)收到某客户以前所欠的货款4000000元并存入银行。要求：(1)编制2020年度相关会计分录。(2)计算2020年年末“坏账准备”科目余额。(3)编制2020年年末计提坏账准备的会计分录。(答案中的金额单位用元表示)

一、(计算)A企业采用备抵法计提坏账损失，经减值测试，按照应收账款期末余额5%的比例计提环账准备。2020年1月1日，该企业应收账款的余额是3200000元，该企业2020年度发生了如下业务:(1)销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为8000000元，增值税额为1040000元，收到一张商业汇票金额为3000000元，其余款项茱收到。(2)因某客户破产，该客户所欠货款12000元不能收回，确认为坏账损失。(3)收回上年度已转销为坏账损失的应收账款8000元，并存入银行(4)收到某客户以前所欠的货款4000000元并存入银行。要求：(1)编制2020年度相关会计分录。(2)计算2020年年末“坏账准备”科目余额。(3)编制2020年年末计提坏账准备的会计分录。(答案中的金额单位用元表示)

一、(计算)A企业采用备抵法计提坏账损失，经减值测试，按照应收账款期末余额5%的比例计提环账准备。2020年1月1日，该企业应收账款的余额是3200000元，该企业2020年度发生了如下业务:(1)销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为8000000元，增值税额为1040000元，收到一张商业汇票金额为3000000元，其余款项茱收到。(2)因某客户破产，该客户所欠货款12000元不能收回，确认为坏账损失。(3)收回上年度已转销为坏账损失的应收账款8000元，并存入银行(4)收到某客户以前所欠的货款4000000元并存入银行。要求：(1)编制2020年度相关会计分录。(2)计算2020年年末“坏账准备”科目余额。(3)编制2020年年末计提坏账准备的会计分录。(答案中的金额单位用元表示)

甲公司主营业务为电子产品的生产制造和销售，位于A市，为增值税一般纳税人，2020年经认定为高新技术企业，2022年3月委托A市某税务师事务所对2021年度进行所得税汇算清缴，税务师在工作底稿中记载相关内容如下：（1）甲公司利润表中营业收入为6500万元，营业成本为3900万元，税金及附加265.5万元，管理费用1650万元，财务费用280万元，销售费用980万元，资产减值损失265万元，公允价值变动损失60.5万元，投资收益600万元，营业外收入800万元，营业外支出350万元。（2）经检查发现甲公司当年管理费用中有100万元取得的发票不符合税法规定。（3）管理费用中业务招待费65万元，销售费用中有600万元为广告费，以前年度结转扣除的广告费为10万元。（4）资产减值损失系计提坏账准备80万元，存货跌价准备85万元。（5）公允价值变动损失系某交易性金融资产期末公允价值下降。

老师，我刚刚问过资产减值损失那个问题的，我刚刚报完汇算清缴，出初稿的工作人员跟我说，那个提示不知道税务局那边会不会让我调增，我汗颜了，客户的货款情况是欠了50万，那些程序走完，破产公告也发给我们了，最后就只分回2万，那剩下48万是没得收回了的，那48我就直接做了借资产减值损失贷坏账准备，借坏账准备贷应收账款客户，我填报汇算清缴表格的时候就出现资产减值损失的税收金额有48，纳税调整金额无数据，最终纳税调整项目明细表里33行无数据，34行是灰色的无法填写数据，刚刚老师你也说忽略电子税务局这个提示，申报即可，我刚刚收到编辑初稿人的信息，又担心了，所以特地又来打扰问下老师ಥ_ಥ