请问：公司是物管公司，月度有派遣业务。 一、2025年12月凭证计提员工2025年度年终奖（成本）时： 1、派遣员工： 借：主营业务成本--人工成本--奖金 300000 贷：应付职工薪酬--应付奖金、津贴和补贴 300000 2、自有员工： 借：管理费用 50000 贷：应付职工薪酬--应付奖金、津贴和补贴 50000 二、2025年12月凭证计提员工2025年度年终奖（收入）时 借：应收账款--XX单位 350000 贷：主营业务收入--劳务派遣-未开票收入 350000 后来因为资金问题，不在2026年1月发放此笔年终奖，而是在2026年2月15日 发放了。请问老师：上述已计提的成本和收入在2026年1月该如何正确处理调整？（具体明细会计分录？）（简易征税没有错误，故不在上述分录中反映）谢谢

物管公司2025年度及之前，都是提前计提工资收入及成本的，即2025年10月末计提10月工资100万（成本和收入，应收账款），但10月工资是在11月才开发票100万，持发票向受派遣劳务单位收取工资并发放，会计在做账时，11月月初冲出上月末的计提100万，11月再开发票100万入账（收入，应收款），11月月末另外计提11月的工资，余此类推，请问这样做账规范吗？

不规范。 这种 “先计提再冲回，再按发票入账” 的做法，违背了权责发生制和收入成本配比原则，会导致各期损益不真实，存在税务风险。 规范做法是： 服务发生当月（如 10 月）计提收入和成本，确认未开票收入。 开票月（如 11 月）仅将未开票收入转为已开票收入，不再冲回重记。

财务账套是否可以按跟票走的原则记账，报税等，即10月发生的工资（假设10月为公司开始运营月份），在10月不计提，不入账，在11月开发票时入账，报税也是按电子税务局开票的资料（收入）报税？

不建议按开票走账报税，这违规且有风险。 收入：10 月发生就需 10 月确认入账，报税按纳税义务发生时间，不只是看开票。 工资：10 月发生必须 10 月计提入账，否则企业所得税没法税前扣除。 规范做法：账按权责发生制（当月业务当月入账），报税按税法规定的申报期申报。

10月的工资100万元（收入），11月开票100万元，但11月的工资（收入）110万元，但11月的工资110万元（收入）需到12月才开发票的，请问12月报税（税款所属期为11月）时的收入是按100万无还是按110万元？（这个收入对税款没有影响），公司 每月派遣100人，每人收管理费50元，已按简易计税

这个工资基本上是本月发生，下月发放，我个人觉得10月的工资是11月代收代付，在11月反映收入（成本），应该可以的吧？

同学你好 这个可以的

2025年度之前，她们是按计提方式入账并申报收入成本的，因为不跟税票走，导致每月开票金额与实际发生的开票收入对不上号（因为本月开票的金额是上月实际发生的），财务人员报税时将此差额在增值税纳税申报表附表一，未开具发票处调整，往往有负数出现）

2026年1月我才接手这个公司 账务，如果2026年1月开始我按跟票走的原则入账，又有一个问题出现了，就是之前的月初冲出，月末计提，这两个分录均不用处理，对吗？