请问：公司是物管公司，月度有派遣业务。 一、2025年12月凭证计提员工2025年度年终奖（成本）时： 1、派遣员工： 借：主营业务成本--人工成本--奖金 300000 贷：应付职工薪酬--应付奖金、津贴和补贴 300000 2、自有员工： 借：管理费用 50000 贷：应付职工薪酬--应付奖金、津贴和补贴 50000 二、2025年12月凭证计提员工2025年度年终奖（收入）时 借：应收账款--XX单位 350000 贷：主营业务收入--劳务派遣-未开票收入 350000 后来因为资金问题，不在2026年1月发放此笔年终奖，而是在2026年2月15日 发放了。请问老师：上述已计提的成本和收入在2026年1月该如何正确处理调整？（具体明细会计分录？）（简易征税没有错误，故不在上述分录中反映）谢谢

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