老师好，25年暂估存货20万到现在没有收到发票，预计不会收到了，做了纳税调增20万并补缴税款。我公司使用小企业会计准则，这种情况下我的帐面应该怎么调整啊？

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

2026-04-20

不行，先借应付账款，再借其他应付款不合适。应先冲减销售费用，再处理应付账款。具体操作可分两步：第一步，借：销售费用（红字），贷：应付账款（红字）；第二步，若年后收到发票，按实际金额调整，否则保持暂估状态。建议核实税法规定，确保合规。

2024-09-11

你好，用利润分配未分配利润来做。

2023-02-28

小企业会计准则下，不设 “以前年度损益调整” 科目，直接调整当期损益。确认收入：借：银行存款 1900000 贷：主营业务收入 1900000÷(1 %2B 征收率) 应交税费 —— 应交增值税 1900000÷(1 %2B 征收率)× 征收率（假设征收率为 3%，则按此计算增值税额）若需补结转成本（之前未暂估成本）：根据实际成本情况，借：主营业务成本贷：库存商品等（按实际库存商品等成本科目）调整所得税费用（若因该笔收入导致应纳税所得额变化）：借：所得税费用贷：应交税费 —— 应交所得税（按调整后应纳税额计算）汇算清缴补充申报 190 万收入及对应成本费用，调整相关附表。申报表通过电子税务局申报更正功能，调整 2024 年增值税和企业所得税申报表，可能需补缴税款及滞纳金。

2025-05-09

齐红老师解答 2026-04-20 18:07

您好，1. 咱们用《小企业会计准则》，直接按“未来适用法”简单粗暴处理就行，不用搞复杂的以前年度追溯。既然确定票拿不到了，且已经补了税，第一步先红冲暂估平掉挂账，分录为借：库存商品/原材料 -20万（红字），贷：应付账款—暂估 -20万（红字）；第二步补记补缴的所得税入当期，计提时分录为借：所得税费用 5万，贷：应交税费—应交企业所得税 5万，缴纳时为借：应交税费—应交企业所得税 5万，贷：银行存款 5万。 2. 政策依据直接甩给财务或老板看：一是税务处理根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第十六条，汇算清缴期结束后仍未取得发票的，不得税前扣除，所以你做纳税调增是对的；二是会计处理根据《小企业会计准则》（财会〔2011〕17号），小企业采用未来适用法，不需要追溯调整以前年度，直接冲暂估、补税入当期即可。票没了，暂估直接红冲，补税记当期所得税费用，账就平了。