演示账套

老师你好，请问一下固定资产里面有一个设备这个月折旧完了，应该怎么办再

2026-03-02 18:55

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2026-03-02 18:57

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2026-03-02 18:59

您好，设备折旧提足后，从次月起停止计提折旧，不用做分录，只在固定资产台账标注“已提足折旧，在用”即可。如当月是最后一个月折旧，正常计提即可，比如：借：制造费用/管理费用 X 贷：累计折旧 X （X=原值-已提累计折旧-预计净残值）若之后报废或出售，做固定资产清理： 1. 转入清理：借：固定资产清理 Y 累计折旧 Z 贷：固定资产原值（Y=原值-Z，Z=原值-预计净残值） 2. 发生费用：借：固定资产清理 A 贷：银行存款 A 3. 取得收入：借：银行存款 B 贷：固定资产清理 C 应交税费—应交增值税（销项税额） D （C=B-D） 4. 结转净损益：净收益：借：固定资产清理 E 贷：营业外收入 E 净损失：借：营业外支出 F 贷：固定资产清理 F 税务申报：提足折旧后无新折旧可扣，不调整。出售有收入时，按适用税率在增值税申报表附列资料（一）申报销项税。处置净收益计入当期利润缴企业所得税；净损失凭资料备查，在所得税前扣除。