生产型出口退税的会计分录

借原材料应交税费应交增值税进项税额贷应付账款等借生产成本贷原材料应付职工薪酬制造费用借库存商品贷生产成本借应收账款贷主营业务收入借主营业务成本贷库存商品借其他应收款出口退税贷应交税费，应交增值税、出口退税借，银行存款，贷，其他应收款，出口退税

2026-03-04

同学你好是外贸型的

2021-10-25

：账务处理如下：　　1、购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。　　借：应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等　　贷：银行存款/应付账款等。　　2、出口货物　　借：银行存款/应收账款等　　贷：主营业务收入　　结转成本　　借：主营业务成本　　贷：库存商品。　　3、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下：　　借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额) 　　应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额) 　　主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额) 　　贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额) 　　应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。　　4、收到出口退税款　　借：银行存款　　贷：其他应收款——应收出口退税款(增值税)。

2024-08-15

你好，全部分录如下 1平时拿到进项税借:原材料/费用用之类应交税费-待认证进项税贷:银行存款/应付账款2确认收入借:银行存款/应付账款贷:主营业务收入报增值税前借:应交税费-应交增值税-进项税贷:应交税费-待认证进项税申请出口退税借:其他应收款-出口退税贷:应交税费-应交增值税-出口退税如果销项大于进项,要交增值税借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷:应交税费-未交增值税如果销项小于进项,为留抵增值税,可以退税当月出口退税计算退税小于增值税报表留抵税额,按计算的出口退税来退税.借:其他应收款-出口退税贷:应交税费-应交增值税-出口退税当月出口退税计算退税大于增值税报表留抵税额,按增值税留抵退税,二者差为免抵税额,交附加税借:其他应收款-出口退税贷:应交税费-应交增值税-出口退税借:税金及附加贷:应交税费-应交城市建设维护税应交税费-应交教育附加应交税费-应交地方教育附加

2022-03-29

生产企业在进行出口退税时，会计分录通常涉及以下几个步骤： 1. **确认出口收入**：当货物出口并确认收入实现时，应根据出口销售额（FOB价）进行会计处理。 - 借：应收账款（或银行存款等） - 贷：主营业务收入（或其他业务收入等）。 2. **计算不予免征和抵扣税额**：月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"，进行会计处理。 - 借：主营业务成本（出口销售额FOB×征退税率 - 不予免征和抵扣税额抵减额） - 贷：应交税金—应交增值税—进项税额转出。 3. **记录应退税额**：月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"，进行会计处理。 - 借：其他应收款—应收补贴款—出口退税（应退税额） - 贷：应交税金—应交增值税—出口退税（应退税额）。 4. **记录免抵税额**：月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"，进行会计处理。 - 借：应交税金—应交增值税—出口抵减内销产品应纳税额（免抵额） - 贷：应交税金—应交增值税—出口退税（免抵额）。 5. **收到退税款**：当实际收到出口退税款时，进行会计处理。 - 借：银行存款 - 贷：其他应收款—应收补贴款—出口退税。总的来说，以上分录是生产企业出口退税的典型会计处理方法。实际操作中，企业需要根据自身的具体情况和当地的税务规定，进行相应的会计分录调整。同时，出口退税的计算可能涉及到复杂的税务规则和计算公式，企业在处理时应确保理解相关税法并准确计算各项税额。

2024-04-18