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科技公司研发费用归集和加计扣除怎么做

2026-03-05 10:21
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齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2026-03-05 10:29

一、研发费用归集 按项目建研发支出辅助账,分 6 类归集:人员人工、直接投入、折旧摊销、设计试验、其他相关费用、委托研发。 与生产费用分开核算,共用按工时 / 面积分配。 分录: 费用化:借研发支出 — 费用化支出,期末转管理费用 — 研发费用。 资本化:借研发支出 — 资本化支出,完工转无形资产。 二、加计扣除 比例: 一般企业:75% 制造业 / 科技型中小企业:100% 委托研发:按 **80%** 加计。 其他相关费用:限额扣除。 汇算填A107012,留存立项、辅助账、分配表备查。 会计损失不得税前扣除,汇算调增。

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一、研发费用归集 按项目建研发支出辅助账,分 6 类归集:人员人工、直接投入、折旧摊销、设计试验、其他相关费用、委托研发。 与生产费用分开核算,共用按工时 / 面积分配。 分录: 费用化:借研发支出 — 费用化支出,期末转管理费用 — 研发费用。 资本化:借研发支出 — 资本化支出,完工转无形资产。 二、加计扣除 比例: 一般企业:75% 制造业 / 科技型中小企业:100% 委托研发:按 **80%** 加计。 其他相关费用:限额扣除。 汇算填A107012,留存立项、辅助账、分配表备查。 会计损失不得税前扣除,汇算调增。
2026-03-05
关于研发费用加计扣除的会计核算、辅助账设置和纳税申报具体工作包含:1、建立研究开发制度;2、做好项目立项工作;3、强化费用支出管理;4、规范财务处理;5、设置并填列辅助账和汇总表;6、按规定进行年度纳税申报;7、归集整理留存备查资料。
2023-04-04
你好;  对的; 你们属于高企还是啥行业的 
2023-05-25
同学你好 这个可以做
2021-10-25
你好;  看你们自己 ;实际中比如高企或者科小; 正常使用要享受的; 如果是一般企业; 你可以不用  (可以放弃加计扣除的; 如果税务局问道你们; 你们自己解释放弃原因就可以了  )
2023-05-25
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