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老师好,印花税不足一元不交税怎么账务处理?我已经计提了,是原路冲回吗?

2026-03-09 15:00
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2026-03-09 15:02

同学,你好
原路冲回

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快账用户3583 追问 2026-03-09 15:03

好的,谢谢老师

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齐红老师 解答 2026-03-09 15:04

不客气,祝工作顺利

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你好,单独缴纳的吗? 如果是的话, 借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产50万, 借银行存款80万, 贷固定资产清理80万/1.09 应交税费应交增值税销项 借固定资产清理, 贷应交税费、土地增值税、城建税、印花税, 借应交税费贷银行存款 然后把固定资产清理余额结转到营业外收支
2022-12-16
这种小额尾差(0.66 元)是税务系统 “四舍五入” 导致的,直接在本季度会计处理中冲平即可,具体操作: 本季度计提印花税时,少计提 0.66 元 比如本季度实际应计提印花税为 X 元,做账时计提 “X - 0.66 元”,自动抵消之前挂账的 0.66 元余额。 或直接冲减挂账的尾差 单独做一笔分录核销余额: 借:税金及附加 -0.66 贷:应交税费 — 应交印花税 -0.66 这种小额尾差属于正常的计税精度差异,税务上无需额外处理,会计账上冲平即可
2026-01-10
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