请问老师，单位使用权资产提前终止确认了，看了一下历年使用权资产的企业所得税调整记录，总体都是调增的。请问终止确认了可以把调增的都调减回来么？

请舟舟老师解答，同样选项A和D都是调整长期股权投资，为啥A项不确认递延所得税？不理解。谢谢老师给我解惑 （单选）： 下列各项不应确认递延所得税的是（　　）。 A.对联营企业的长期股权投资（长期持有），初始投资成本小于被投资单位可辨认净资产份额而调增的长期股权投资 B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产期末公允价值小于初始投资成本 C.以摊余成本计量的金融资产计提的信用减值损失 D.权益法核算的长期股权投资（短期持有），因被投资单位其他权益变动而确认调增的长期股权投资 【答案】A 【解析】选项B，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产期末公允价值小于初始投资成本，账面价值小于计税基础，应确认递延所得税资产；选项C，以摊余成本计量的金融资产计提的信用减值损失导致账面价值小于计税基础，应确认递延所得税资产；选项D，权益法核算的长期股权投资（短期持有），长期股权投资账面价值大于计税基础应确认递延所得税负债。

老师，我想问一下我们企业从银行借款建造厂房，那么银行借款这笔利息支出我是应该资本化的，但是错记到财务费用中了，最终导致固定资产金额变小了，相当于提前确认了固定资产的折旧，所以要纳税调增，那么以后年度我的固定资产计算需要加上纳税调增的这部分吗，还有以前进行的纳税调增在固定资产真的发生减值时需要在进行纳税调减吗，我有点蒙了

请问老师，单位按照权益法核算的长期股权投资持有期间一直确认损失，并且在企业所得税汇算清缴时调增处理，2021年处置了，这部分损失转回，请问企业所得税汇算清缴可以调减吗？

#提问# 老师，我们公司租了一处厂房，租期为3年，22年9月底到期，21年前都是直接费用化的，22年开始调整了记账方式，用的新科目有 使用权资产～融资租入固定资产 累计折旧科目 负债有租赁负债～未确认融资费用 和租赁负债款～租金负债款等科目，现在已经到期了，但是我使用权资产～融资租入固定资产还有余额，我需要怎么把它结转成0呢？

请问一下老师，关于汇算清缴后收到税局退回的企业所得税分录 借：银行存款 贷：应交税费-所得税 借：应交税费-所得税 货：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 这样的 分录最终是影响到了资产负债表里的未分配利润，请问这个数要如何来调整呢?使资产负债表是平的。谢谢老师