我们发放2025年年终奖金的时候也发放了2026年入职的人，那给2026年入职的人发的年终奖的贷放科目怎么做，是做年终奖金，还是职工薪酬？这部分是不是不能计提在2025年

在会计处理中，给外包工发放奖金并冲减年终奖的分录需要分别反映这两个动作。以下是具体的会计分录： 1. **计提年终奖时的分录**： - 借：销售费用/管理费用/主营业务成本—奖金 - 贷：应付职工薪酬—奖金 2. **发放奖金时的分录**： - 借：应付职工薪酬—奖金 - 贷：应交税费—应交个人所得税 - 贷：银行存款（实际支付给员工的奖金部分） 3. **冲减多计提的年终奖**： - 借：应付职工薪酬—奖金（红字） - 贷：销售费用/管理费用/主营业务成本—奖金（红字）需要注意的是，上述分录中的“销售费用/管理费用/主营业务成本—奖金”取决于年终奖的性质和公司的会计政策。如果是销售岗位的员工，可能会计入销售费用；如果是管理岗位的员工，则可能计入管理费用；如果是生产岗位的员工，则可能计入主营业务成本。同时，根据实际情况，可能还需要考虑个人所得税的影响，并在发放时进行相应的会计处理。

2024-02-21

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