演示账套

老师你好，请教一下，光伏发电补贴款是2025年8月份打款来的15000元，当时记账是借：银行存款15000元贷：营业外收入-其他 15000元，现在3月份发现供电局欠1500元，但是2025年11月份开票给供电局的，是15000元，现在供电局光伏户头发现供电局欠15000元，实际上2025年8月份就给我们啦，请问老师调账怎么调呀？分录怎么写？急急急急

2026-03-16 13:55

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2026-03-16 13:57

补贴不该直接入营业外收入，应该先走应收账款 — 供电局，你当时直接：借：银行存款 15000 贷：营业外收入 15000 现在要把这笔钱冲掉、走正确往来：冲回原来做错的分录（今年 3 月直接调）借：营业外收入 15000 贷：应收账款 — 供电局 15000 再做正确的（表示钱已收、应收平掉）借：应收账款 — 供电局 15000 贷：其他收益 / 营业外收入 15000