老师，资产损失税前扣除及纳税调整明细表，是汇算清缴时填报吗？

这张表怎么填写？假如有5万应收账款收不回来，是账载那里填5万，资产计税基础那里填5万，调整是0，这样吗？

同学，你好
账载金额填0，资产计税基础填5万，纳税调整金额为-5万（即调减应纳税所得额5万元）

比如当年的应纳税所得额为100万，填了这5年的资产损失，应纳税所得额就是100-5=95万，我们是小微企业，就用这95万*5%-预缴的企业所得税，就是汇算清缴应该交的企业所得税，是吗？

同学，你好
嗯嗯，是的

老师，如果填完本期应补（退）税额成负数了，怎么办？

同学，你好
那是你多缴纳了，会涉及退税

先按负数提交申报了，是吗？