演示账套

需要商贸公司做账的基本会计分录。

2026-03-29 10:21

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2026-03-29 10:23

同学，你好
一、采购环节
购进商品，货款已付
借：库存商品
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款

购进商品，货款未付
借：库存商品
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——XX供应商

预付货款
借：预付账款
贷：银行存款

收到货物并补付差款
借：库存商品
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：预付账款
贷：银行存款（补付部分）

二、销售环节
销售商品，款项已收
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

销售商品，款项未收
借：应收账款——XX客户
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销

收到客户前欠货款
借：银行存款
贷：应收账款——XX客户

三、成本结转
月末结转已售商品成本
借：主营业务成本
贷：库存商品

四、税费处理
当月交纳当月增值税
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款

月末转出未交增值税
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税

下月缴纳上月未交增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款

五、费用与薪酬
支付办公等日常费用
借：管理费用 / 销售费用
贷：银行存款

计提职工薪酬
借：管理费用 / 销售费用（对应部门）
贷：应付职工薪酬

发放工资（含个税与社保）
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
贷：其他应付款——社保（个人部分）
贷：应交税费——个人所得税