2025.3月暂估材料香精101.1528kg*134.26元，2026年购进香精101.1528kg*102.73元 2025.3月分录 借：原材料13580.77 贷应付账款-暂估应付款 2026.1月购进材料 借原材料10391.43 贷应付账款-A公司10391.43 2026.1月红冲2025.3月暂估材料 借原材料-13580.77贷 应付账款-暂估应付款 -13580.77 多暂估的成本 借原材料3189.34 贷以前年度损益调整3189.34 月末：借 以前年度损益调整3189.34 贷利润分配-未分配利润3189.34 汇算清缴补交所得税3189.34*0.05=159.47 整个过程及分录是否正确

公司损益表显示2021年有关经营情况如下：①1~12月取得商品销售。收入8,500万元，企业内部设立的非独立核算的宾馆，全年分别取得餐饮收入600万元，歌厅收入400万元。②12月份外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明价款500万元，增值税80万元，接受某公司捐赠货物一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款50万元，增值税8万元，企业已按会计准则规定计入营业外收入。③12月份转让股票收益70万元，转让国库券收入30万元。④全年应扣除的销售经营成本7,300万元，发生的与生产经营相关的业务招待费70万元，发生广告费100万元，经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营，借用期限半年支付了利息费用24万元，同期金融机构贷款利率为5%。⑤在营业外支出账户中发生的，通过民政局向灾区捐赠50万元，直接向某学校捐赠20万元资助相关联的科研机构开发经费40万元，自然灾害损失30万元，取得保险公司赔款5万元。小鱼在2022年初进行，2021年所得税汇算清缴时，针对上述会计资料，费用的税前扣除，哪些能全扣除？哪些不能扣除？哪些部分扣除以及相应的扣除标准是多少？

老师 我司是销售机台的，在22年11月份签订销售合同113万，约定23年3月发货，22年12月份收到了113万，并开具发票113万，但我司原材料还未购买，机台还未开始做，暂估成本90万。 我司在22年的凭证如下： 借：银行存款113 贷：预收账款113 借：预收账款113 贷：主营业务收入100 应交税金-应交增值税（销项税额）13 借：主业务成本90 贷：库存商品90 借：主营业务收入100 贷：主营业务成本90 本年利润10 借：本年利润10 贷：利润分配-未分配利润10 23年实际发生成本95万，做账如下： 借：以前年度损益调整-主营业务成本5 贷：库存商品5 借：利润分配-未分配利润5 贷：以前年度损益调整5 汇算清缴前：利润分配-未分配利润在贷方：5 所以应交所得税5*25%=1.25 请问老师这样的分录对吗

注册会计师在审计大华公司的存货时，通过以2022年12月31日为截止 日实施存货截止性测试发现：2022年12月2日收到一张购货发票，已 记入当年12月份账内，其会计处理为: 借:原材料 69615.00 应交税费-应交增值税(进项税额) 11834.55 贷:应付账款 81449.55 但存货实物却在次年1月3日才收到，未包括在年底的盘点范围内。 请做出调整分录。假定编制审计调整分录时不考虑流转税、费以及损益结转, 不考虑对所得税和净利润的影响。 (注意，无论正确与否，必须输入以下凭 证：重分类调整2张凭证!）

老师，我去年暂估了一笔材料款200万，今年1月要冲回，其实这笔暂估材料是不会来的，就是为了晚交所得税，那1月怎么做分录？暂估的时候，借：合同成本200，贷：应付暂估款200，然后也相应结转了成本。今年1月想冲回，怎么做？公司用过以前年度损益调整科目

2025.3月暂估材料香精101.1528kg*134.26元，2026年购进香精101.1528kg*102.73元 2025.3月分录 借：原材料13580.77 贷应付账款-暂估应付款 2026.1月购进材料 借原材料10391.43 贷应付账款-A公司10391.43 2026.1月红冲2025.3月暂估材料 借原材料-13580.77贷 应付账款-暂估应付款 -13580.77 多暂估的成本 借原材料3189.34 贷以前年度损益调整3189.34 月末：借 以前年度损益调整3189.34 贷利润分配-未分配利润3189.34 汇算清缴补交所得税3189.34*0.05=159.47 整个过程及分录是否正确