老师，我去年暂估了一笔材料款200万，今年1月要冲回，其实这笔暂估材料是不会来的，就是为了晚交所得税，那1月怎么做分录？暂估的时候，借：合同成本200，贷：应付暂估款200，然后也相应结转了成本。今年1月想冲回，怎么做？公司用过以前年度损益调整科目

小企业，但是公司之前用过这个科目，所以这几年都用了这个科目

暂估的这个汇算清缴调增就可以呀 不用做分录

不对老师，我说错了，这个是后期来了一点成本，损益我冲一点，汇算清缴就不用调增这么多了

这个按来的发票冲暂估的金额

老师，我当时暂估的时候2023年---借：合同成本200，贷：应付暂估款200，借：主营业务成本200 贷：合同成本200 2024年1月收到本分成本发票，借：合同成本100，贷：应付账款100 2024年1月冲回暂估：借：合同成本-100 贷：应付暂估款-100 借：以前年度调整-100 贷：合同成本-100 借：未分配利润-100 贷：以前年度调整-100，老师，这样对吗

对的 是这样做的分录的

老师，我昨天做的时候没用以前年度损益调整科目，损益结转后利润是600万，我今天按这个做，用上以前年度调整后，利润变少了100万，这样对吗

同学你好 对的 是这样的

老师，那我本月收到的成本发票，正常结转成本就可以，然后再做此分录对吗