全资子公司于26年3月破产清算完毕，对子公司的往来1000元，投资款10W万，在25年12月已确认破产，母公司汇算清缴要填报资产损失税前扣除及纳税调整明细表吗

（一）甲公司2016年7月销售给乙公司一批产品，价款200万元（含增值税）。乙公司8月份收到所购物资并验收入库。按合同规定，乙公司应于收到所购物资后两个月内付款。由于乙公司财务状况不佳，到2016年12月31日仍未付款。甲公司于12月31日编制2016年财务报表时，已为该项应收账款提取坏账准备20万元。12月31日资产负债表上“应收账款”项目的金额为500万元，其中180万元为该项应收账款。甲公司于2017年1月30（所得税汇算清缴前）收到法院通知，乙公司已宣告破产清算，无力偿还所欠部分货款。甲公司预计可收回应收账款的60%。甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年3月20日。（8分）要求：1．判断该事项是调整事项还是非调整事项2．如果是调整事项，进行相关调整处理

A公司为上市公司，适用的所得税税率为25%，按净利润10%提取法定盈余公积。2×16年年度财务报告批准报出日为2×17年4月30日，2×16年所得税汇算清缴于2×17年4月30日完成。资料如下：A公司2×16年12月31日前因未履行合同被乙公司起诉，A公司已确认“预计负债”75万元，并确认递延所得税。2×17年3月20日法院判决A公司需偿付乙公司经济损失80万元，A公司不再上诉并执行判决，于当日以银行存款支付赔款。假定税法规定该诉讼损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除，A公司已将该诉讼损失已经向主管税务机关申报。要求：（1）请判断资料中A公司是否存在资产负债表日后事项，并说明理由。（2）若存在资产负债表日后事项，请判断其类别，并说明理由。（3）请编制A公司相关分录。

请教老师。我公司有一其他权益工具投资，初始投资成本为1.2亿元，于2021年12月转让，转让价格3000万元。因为其他权益工具投资的处置不影响当期损益，而是直接影响留存收益。请问汇算清缴时该投资损失9000万元是直接填入A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表吗？在25行股权转让损失里，资产处置收入填3000万元，资产计税基础填1.2亿元，这样对吗？

老师好，去年公司发生火灾（非自然灾害），有资产被烧毁，做了报废处理，现在所得税汇算清缴需要填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表吗？（报表用的是A类2017年版）

你好老师，我们公司2024利润表资产减值损失金额为25万，全部为应收账款减值准备本年已经计提，且本年已经确认的坏账，汇算清缴时纳税项目调整明细表中，资产类调整项目，资产减值准备金系统自动填入-5万，纳税调减25万这是什么原因呢？我需要修改吗？