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老师,您好,我公司注册资金是200万,然后降资到100万,公式时间是4月23号到期,4月7号,要股权转让,公司有两个股东,A股东持股比例51,转出持股比例21,B股东持股49,全部转出,为未分配利润是负的860829.77,请问个人所得税怎么算呢?

2026-04-01 19:31
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2026-04-01 19:33

你公司净资产为负(未分配利润 - 86 万)、刚减资到 100 万、股权平价 / 0 元 / 低价转 → 两位股东都不用交个人所得税 。 一、先算关键数据(按你给的数) 注册资本:200 万 → 减资后 100 万 A:原 51%(对应51 万),转出 21%(对应21 万) B:原 49%(对应49 万),转出 100%(对应49 万) 净资产(所有者权益)≈ 100 万 - 86.08 万 = 13.92 万(正数,但低于实缴 / 注册资本) 二、个税规则(67 号公告) 个税 =(转让收入 − 股权原值 − 合理税费)× 20% 你这种情况: 股权原值:按实缴 / 认缴的注册资本(A:21 万;B:49 万) 转让收入:公司亏损、净资产低,按原值或 0 元 / 1 元转,税务认可(正当理由:企业连续亏损) 所得 ≤ 0 → 个税 = 0 三、A、B 两位股东 A 股东(转 21%) 原值:21 万 转让价:≤21 万 → 所得为负 / 0 → 不交个税 B 股东(转 49%) 原值:49 万 转让价:≤49 万 → 所得为负 / 0 → 不交个税 四、唯一要交的:印花税(双方都交) 税率:万分之 2.5(现行优惠) 按转让合同金额算 例:合同写 1 元 → 印花税几乎可以忽略

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快账用户7532 追问 2026-04-01 19:34

但是,我们股权的时候,降资公示期还没到呢,您仔细看我说的话

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齐红老师 解答 2026-04-01 19:36

减资公示期没到,按 200 万注册资本算;公司亏损、净资产低,两位股东都不用交个税,只有一点点印花税。

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快账用户7532 追问 2026-04-01 19:40

老师,我这样算,对不?

老师,我这样算,对不?
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你公司净资产为负(未分配利润 - 86 万)、刚减资到 100 万、股权平价 / 0 元 / 低价转 → 两位股东都不用交个人所得税 。 一、先算关键数据(按你给的数) 注册资本:200 万 → 减资后 100 万 A:原 51%(对应51 万),转出 21%(对应21 万) B:原 49%(对应49 万),转出 100%(对应49 万) 净资产(所有者权益)≈ 100 万 - 86.08 万 = 13.92 万(正数,但低于实缴 / 注册资本) 二、个税规则(67 号公告) 个税 =(转让收入 − 股权原值 − 合理税费)× 20% 你这种情况: 股权原值:按实缴 / 认缴的注册资本(A:21 万;B:49 万) 转让收入:公司亏损、净资产低,按原值或 0 元 / 1 元转,税务认可(正当理由:企业连续亏损) 所得 ≤ 0 → 个税 = 0 三、A、B 两位股东 A 股东(转 21%) 原值:21 万 转让价:≤21 万 → 所得为负 / 0 → 不交个税 B 股东(转 49%) 原值:49 万 转让价:≤49 万 → 所得为负 / 0 → 不交个税 四、唯一要交的:印花税(双方都交) 税率:万分之 2.5(现行优惠) 按转让合同金额算 例:合同写 1 元 → 印花税几乎可以忽略
2026-04-01
这两种情况,股东不要交纳个人所得税,要交印花税
2022-06-22
转让的金额是多少呢 溢价有吗
2023-03-16
您好!很高兴为您解答,请稍等
2024-04-17
同学你好,1、变更股权的正规流程是,出具股东会决议,签订股权转让协议,修改公司章程,支付转让款,缴纳转让税费,变更工商登记,变更税务登记等。2、需要缴纳印花税,因为亏损,可以不用缴纳个人所得税。缴纳印花税为,转让金额的万分之五。
2022-09-20
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