老师，请教一下，不知道我做会计分录时，所设的会计科目是不是有问题，之前有请假要怎样检查吖？我们公司是建筑行业公司，一般纳税人企业，之前的会计把这个工程施工”放在成本里面的，所以我出资产负债表账都不平的。请问把“工程施工”科目做结转时，应该归纳放到哪里才好？具体应该怎么吖，麻烦老师帮

不调账，只在报表重分类，把 “工程施工” 余额并入资产负债表 “存货” 列示，损益类已结转无需处理。 简单操作 报表层面：资产负债表 “存货” 项目 = 原存货余额 + “工程施工” 余额。 账务层面：不做任何分录，保持 “工程施工” 余额不变，确保账实一致。 原因：“工程施工” 属于成本类，期末应在报表中作为存货列示，而非直接结转损益，与损益结转无关。 老师，这是之前咨询了别的老师给的答复，麻烦帮看看，到底怎么理解？还有也请老师帮看看我的会计分录有哪里不对的？

是的，就是在资产负债表 “存货” 项目 = 原存货余额 “工程施工” 余额。不需要做账调整

我感觉我是不是会计分录上做错了，所以导致账乱乱的，恳请老师给出详细解答步骤

分录没错，是取数公式存货里边增加取工程施工科目的代码

麻烦老师主要帮我看看我的会计分录到底做对没有？当月买了材料并已领用了，最后要去做结转的会计分录吗？如果要写，是怎么写？

是的，就是在资产负债表 “存货” 项目 = 原存货余额 “工程施工” 余额。不需要做账调整 老师，你上面说的不需要做账调整，可是如果在“存货”数据栏里加上“工程施工”科目下的数据，最后资产负债表总额还是变了吖？？所以到底应该怎么理解？真的想不明白呢

你原来的工程施工取到数字没？

老师，我已经加上“工程施工”了吖，但是出的“资产负债表”里，存货的总数≠其中下面的数之和，你帮看下那个资产负债表对吗？

那个不需要体现在下边的明细，只是存货总额采集了工程施工的金额就行

老师，红色⭕️不等于绿色圈起来的数据吖？这个资产负债表正常吗？

那个其中：只是；列举几个，不是全部

老师，你帮我仔细看了我的会计分录没有？在1月份有采购材料，并已领用，月末不是要去结转成本吗？是因为放在了“工程施工”科目下，所以就不用去结转它吗？对于什么东西，什么时候需要结转，我还是懵圈的‍♂️‍♂️我应该从哪里去巩固这方面的知识点呢？

存货是包括所有科目余额，那个其中只是列举了几个科目余额显示，所以不相等很正常

老师，如果我的会计分录没有问题，资产负债表在“存货”里也加上了“工程施工”的数据，两边平衡了。第一季度有营业收入，没有体现出营业成本，那就是有利润的了？就要缴税了吗？可这是25年第一季度的报表了，如果要改过来的话，就要补缴税费，并产生很多的滞纳金了请教老师还有没有别的处理方案呢？

那么你实在想不通，自己把半成品改为工程施工显示就行，存货总额不变

谢谢老师！那个资产负债表问题弄明白了，麻烦老师现在帮解决一下另个问题了。 像现在我的会计分录是对的，不存在问题了，那第一季度有营业收入，没有体现出营业成本，最后就代表是有利润的吗？就要缴税了吗？可这是25年第一季度的报表了，如果要去更正，就要每个季度的财务报表都要去一一更正，就会产生要补缴税费，并产生很多的滞纳金的 请教老师，还有没有别的处理方案？尽量减少操作流程和避免补缴税费，因为到年末的利润总额数据也没有那么高，就是几千块钱的利润总额。请老师教教我

25年总的营业收入和营业成本是正确的就行,可以在12月更正

就是总的营业收入和营业成本和前面季度财务报表的有出入了因为每个季度财务报表都是环环相扣的，还有没有其他办法不去做那么多改动吗？