非上市公司 三个子公司，三个子公司都是几年前成立的合并报表如何填写？没有公允价值。我现在卡在了2调整 2抵消分录上面

老师，你好，下图1、2是我们公司2021年合并抵消分录和合并底稿，图三是2022年的合并抵消分录，因为只能上传3张图片，合并底稿上传不了。我们公司的子公司是2021年成立的。麻烦帮忙看一下按合并抵消分录过到合并底稿，数据对不对，合并数据有没有问题（其他数据都是按抵消分录填的，只有未分配利润那一列的数据是用抵消分录利润表的数据推算的，也就是资产负债表的未分配利润数据=倒数第二行的未分配利润），这个是别人给的模板，我不知道为什么不是直接用合并抵消分录的数据。

老师，我想问一下，以前公司有个总监，做合并报表用金蝶系统做的，每个月母子公司的往来，子子公司的往来都要完全对应上，不然系统就会报错，不能完成合并，现在公司人员减少，我能不能在比如9月把所有的往来对上，有问题的，补在9月，前面就不去管了，年底审计有专业的事务所，他们做合并报表我感觉都是表格做的，我只在9月调平所有往来可否

问：单一子公司非同控非全资合并1、母公司长期股权投资（占股60%即300万）未实缴到位，子公司发生了亏损100万，按比例承担亏损，合并报表如何处理？长投账面为0，子公司发生的亏损在合并抵消分录中我能做成借：长期股权投资-60贷：投资收益-60但是这样长投变负数了，也不对呢，这个亏损合并报表要补的分录是什么呢，怎么把这个亏损体现到合并报表上呢

问：单一子公司非同控非全资合并1、母公司长期股权投资（占股60%即占300万）未实缴到位，子公司发生了亏损100万，按比例承担亏损，合并报表如何处理？长投账面为0，子公司发生的亏损在母公司能调整分录为：借：长期股权投资-60贷：投资收益-60然后在合并报表中抵消分录中再把长投和投资收益冲掉为0但是这样母公司长投变负数了，也不对呢，这个亏损合并报表要补的分录是什么呢，怎么把这个亏损体现到合并报表上呢

资料一：股本为200万元的母公司2020年初出资90万元对甲子公司进行股权投资，持股比例为80%，投资时甲子公司股东权益为100万元（均为股本）；此项合并为非同一控制下的企业合并。资料二：投资当年甲子公司实现净利润20万元，分配现金股利5万元；2021年子公司实现净利润30万元，分派现金股利8万元；资料三：投资甲子公司时，某管理用固定资产公允价值比账面价值高10万，该固定资产在10年内折旧，采用直线法进行折旧。要求：1.编制20年末合并报表有关调整和抵销分录；2.编制21年末合并报表有关调整和抵销分录；