小规模纳税人，税率1%，26年一季度收到货款915000元，开发票915000元，另冲销25年三季度开具的1322400元发票并未收款，25年四季度缴纳三季度印花税652.27元，所得税41785.57元，增值税31309.39元，城建税782.73元，教育费附加469.64元，地方教育费附加313.09元，水利基金156.55元，26年一季度报销费用782元，支付工资29040元，支付上季度印花税185.81元，26年一季度该如何进行账务处理，如何填写税务申报表

公司为居民企业，企业从业人数为120人，资产总额为5000万元所属行业为工业企业。2020年度境内经营业务如下:(1)取得销售收入3000万元。(2)发生销售成本1500万元。(3)发生销售费用700万元(其中含广告费和业务宣传费合计500万元)，管理费用600万元(其中含业务招待费20万元、财务费用50万元(均为利息支出)。(4)发生各种税金200万元(含增值税150万元)。(5)发生固定资产处置净损益(收益)100万元。(6)计入成本费用中的实发工资总额为150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费25万元职工教育经费14.25万元。2020年度无以前年度亏损，在2020年共预缴企业所得税37.375万元，其中2020年度前三季度已经预缴企业所得税23.1875万元，第四季度预缴企业所得税14.1875万元。为员工缴纳各类基本社会保障性缴款60万元，未缴纳补充养老和医疗保险，为员工缴纳住房公积金40万元，未超过当地政府规定标准。1，计算2020年度企业所得税汇算清缴应补2，2020年度的递延所得税费用进行账务处理3，2020年第四季度的预缴企业所得税进行账务处理

美滋滋便利店是增值税小规模纳税人，符合小微企业条件，按季度计算缴纳增值税。2020年第四季度有关业务如下：1.购买商品一批，取得增值税普通发票，发票注明价款3000元，增值税390元，货款已转账付讫；2.购买商品一批，对方开具增值税普通发票，注明价款发票金额8000元，税款1040元。货款尚未支付；3.销售商品一批，取得零售收入5000元，未开发票。货款已现金收讫；4.销售商品一批，取得零售收入15000元，开具增值税普通发票，货款已转账收讫；计算该企业第四季度应纳增值税，并做增值税相关的会计处理。

某小汽车生产企业为增值税一般纳税人年度相关财务数据为: (1)全年取得产品销售收入总额68 000万元,产品销售成本45 800万元,税金及附加9 250万元。 (2)销售费用3 600万元。 (3)管理费用2 900万元,其中含业务招待费280万元、新技术研究开发费用100万元。 (4)财务费用870万元。 (5)营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元。 (6)营业外支出1 050万元,其中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元。 (7)成本费用中含2018年度实际发生的工资费用3 000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元。 (8)7月10日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备,不含税金额234万元,当月投入使用。 (9)假定企业实行分季预缴方式,并假定前三季度的预缴金额为990万元。 要求: 计算当年度应缴纳的企业所得税。

某小汽车生产企业为增值税一般纳税人年度相关财务数据为: (1)全年取得产品销售收入总额68 000万元,产品销售成本45 800万元,税金及附加9 250万元。 (2)销售费用3 600万元。 (3)管理费用2 900万元,其中含业务招待费280万元、新技术研究开发费用100万元。 (4)财务费用870万元。 (5)营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元。 (6)营业外支出1 050万元,其中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元。 (7)成本费用中含2018年度实际发生的工资费用3 000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元。 (8)7月10日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备,不含税金额234万元,当月投入使用。 (9)假定企业实行分季预缴方式,并假定前三季度的预缴金额为990万元。 要求: 计算当年度应缴纳的企业所得税。

请编制以下业务会计分录，并计算本月利润，计提本月企业所得税。A公司（工厂）为一般纳税人，2019年10月发生以下业务，适用25%所得税率，13%增值税率，所有业务均通过银行存款支付。1.5日销售甲产品5000件每件含税单价113元，货物已发出，收到部分货款56500元，包含增值税款8500元，产品成本30000元。2.10日支付厂房租金5000元，物业管理费500元；（含税，物业公司为一般纳税人且未采用简易计税）3.13日收到A客户上月销售货款80000元4.15日支付上月增值税6000元，城建税420元，教育费附加600元，地方教育附加费400元，第三季度企业所得税6000元，个人年得税1500元5.20日支付销售人员张三报销差旅费600元，业务招待费1000元6.31日，本月应发工资9000元（其中行政人员6000，销售人员3000，代扣个人所得税1000，实发工资8000），工资于31号支付