老师，企业年报和汇算清缴的报表数据必须一致吗？比如收入，费用，利润等金额？如果25年高新审计报告3月份已经出了，但是26年4月用以前年度损益调整冲销了25年的一笔费用，那请问这4月红冲的这笔费用在哪里显示出来？
年报和汇算清缴的账载数据必须一致，收入、费用、利润要对得上，差异只在纳税调整。 2026 年 4 月冲销 2025 年的费用，用以前年度损益调整核算，不在 2026 年利润表体现，直接调整2026 年资产负债表未分配利润年初数。 因为汇算还没报，2025 年汇算清缴直接按调整后正确数据填写即可。
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老师好！请问去年的报销的发票（油费、通行费、材料费、住宿费、餐费）等等有20多万，才拿过来冲账，请问这个费用如果都做到管理费用里面去，那会导致今年3月份的费用特别高，这样会预警吗？ 2022年的汇算清缴前任会计在2月份就已经做完了的，请问老师我还可以把这个费用做到去年吗？ 借：管理费用-差旅费 贷：其他应收款--项目部 再 借：利润分配-未分配利润 贷：管理费用-差旅费
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老师您好！我有一个疑问我们调整往年损益类都走了以前年度损益，听说小企业会计准则不设以前年度损益我们是错的。是不是一定要做当期损益呀？又需要改账吗？如果做当期损益我2018年12月车没计提固定资产以及购置税走了管理费，现在我想更正补计提，已经过了折旧年限4年，我只冲账不改财报和申报表，如何做分录，我做当期损益，那我24年做汇算清缴调增金额大到时候会预警写说明吗？麻烦告知会计分录，谢谢（小企业会计准则）
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老师，两个问题。1、个人独资企业给投资人申报了工资薪金，这个工资薪金计入管理费用，年度经营所得汇算清缴把投资人工资调增上去，比如法人工资一年做了2万，财务报表里管理费用3万其中有投资人的2万，汇算清缴调增2万，那去年财务报表里的利润数不就对不起来，还需要更正12月财务报表吗，但是个人独资汇算清缴没有年度财务报表，这数怎么改呢，是不是去年财务报表不改，只在当年报表中体现未分配利润多一万啊 2、个人独资企业年底有未分配利润，这个必须要转给投资人吗让未分配利润为0吗
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老师，做一季度账时才发现去年四季度所得税忘记写计提分录，损益结转时也忘记了结账所得税导致未分配利润多了所得税相应的金额 ，所得税一月份是正常交了的 我们是小企业会计准则，不能用以前年度损益调整，那我应该怎么做账？直接借：利润分配~未分配利润 贷：应交税费，应交所得税吗？ 去年申报表需要改吗？去年汇算清缴还没有做，如果这个修改了以后23年汇算清缴表需要一并做调整吗？怎么调
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老师你好，我想请问，这个月我更正了去年12月份的个税，导致2023的工资总额减少，现在我要更正2023的企业所得税汇算清缴，表格里面更改了管理费用，导致和2023年的利润表数据不一致，现在等于还要更改2023年的年报，所以现在还要改2023年12月份的凭证，当时根据利润总额计提的所得税，在2024年1月份预缴过了，现在企业所得税汇算清缴表里面已经预缴的金额和我现在改过管理费用之后要预缴的金额不一致，我现在要怎么做2023年计提所得税费用这一笔凭证
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12.45【单选·2019年】2016年12月31日，甲公司董事会批准一项股份支付协议。协议规定：2017年1月1日，公司为其200名中层以上管理人员每人授予10万份现金股票增值权，行权条件是自2017年1月1日起，这些人员必须在公司连续服务满3年。甲公司2017年、2018年和2019年年末每份现金股票增值权的公允价值分别为10元、12元和15元。2017年有20名管理人员离职，甲公司预计未来两年还将有15名管理人员离职，2018年实际有10名管理人员离职，预计2019年还将有10名管理人员离职。假设2019年有10人实际离职，计算2019年的管理费用和应付职工薪酬。老师，这道题目怎么做啊
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老师，您说的因为汇算还没报，2025 年汇算清缴直接按调整后正确数据填写即可，是指的26年做的以前年度损益调整直接将这数据填写在25年利润表的相应成本费用里边直接调增，然后按调整后的申报年报报表和汇算清缴，而不是按直接帐套导出的数据报年报报表吗？
同学你好 对的 是这样
因为年报和汇算清缴报告要一致
老师，那是不是说现在做25年汇算清缴时将26年以前年度损益调整的金额一起直接做到各相关的费用里边，那3行跨期填写的是25年做24年汇算清缴以后产生记录在25年账务里边用以前年度损益调整记录的金额呀
我们在26年3月份将25年的高新审计报告已经出了，所以年报肯定得跟这个一样，那这26年4月份做的以前年度损益调整的这金额在哪里填写？
是的，理解正确。 25年做24年汇算时，以前年度损益调整不放进24年费用。 汇算第3行跨期项目，只填24年费用、25年才入账的金额。 25年账里的以前年度损益调整，不进24年汇算表。
好像还是不一样，25年下半年计入以前年度损益调整的，是填写在26年做25年汇算清缴时的30行其他是吗？25年在做24年汇算清缴之前比如25年1月份的计入以前年度损益调整的就直接计入24年当年报表里边？
1. 25年下半年的以前年度损益调整 → 不在25年汇算第30行填，汇算不填这个数，只影响未分配利润。 2. 25年1月调整24年的以前年度损益调整 → 直接进24年年度报表，并在24年汇算里对应调整工资/费用。
老师，那什么情况填写在30行其他呀？是我们这种25年已出审计报告报表已定，结果26年3月用了以前年度损益调整的填写这个金额吗
25年报表已定、26年用以前年度损益调整的金额，不在汇缴第30行填。 第30行“其他”只填：本年发生、无专门行次的税会差异。