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哪类企业需要申报“关联业务往来年度报告申报表”呢？

2026-04-14 10:19
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2026-04-14 10:22

需要申报《企业年度关联业务往来报告表》的企业，必须同时满足“身份条件”和“业务条件”两个门槛。对于宜宾的企业来说，只要存在“集团内部交易”或“跨境关联交易”，基本都跑不掉。 一、必须申报的“硬性门槛” 根据国家税务总局公告2016年第42号，只有以下两类企业才具备申报资格： 企业类型具体要求 常见形态 居民企业 实行查账征收的企业所得税纳税人 绝大多数有限公司、股份公司 非居民企业 在中国境内设立机构、场所，且据实申报缴纳企业所得税 别注意：如果你是核定征收的个体户或个独企业，或者没有境内机构的纯境外非居民企业，不需要填报此表。 二、触发申报的“业务红线” 即便符合上述身份，还必须满足以下任一条件，才需要实际填报： 年度内发生了关联业务往来 这是最常见的触发点。只要你和关联方（如母公司、兄弟公司、境外关联方）有交易，无论金额大小，都必须申报。常见的关联交易包括： 购销交易：向关联方采购原材料或销售产品。 资金往来：关联方之间的借款、担保、资金池。 劳务/无形资产：支付特许权使用费、接受集团管理服务等。 被要求报送“国别报告” 即使你当年没有任何关联交易，但如果你属于跨国企业集团的最终控股企业，且上一会计年度合并收入超过55亿元，或者被集团指定为报送企业，也必须填报（主要填报基础信息表）

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快账用户7906 追问 2026-04-14 10:37

像图片这种情况符合条件？

像图片这种情况符合条件？
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齐红老师 解答 2026-04-14 10:44

存在关联交易就要填报的

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快账用户7906 追问 2026-04-14 10:45

那图片中的ABCDEF企业都需要进行填报？

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齐红老师 解答 2026-04-14 10:49

不是，跟那个公司存在关联交易才填报，没有交易的不填

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快账用户7906 追问 2026-04-14 10:54

存在关联交易是指有业务往来？而不是其公司的股东嘛

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齐红老师 解答 2026-04-14 10:58

是的，那个申报的就是关联交易，比如之间有业务往来

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需要申报《企业年度关联业务往来报告表》的企业，必须同时满足“身份条件”和“业务条件”两个门槛。对于宜宾的企业来说，只要存在“集团内部交易”或“跨境关联交易”，基本都跑不掉。 一、必须申报的“硬性门槛” 根据国家税务总局公告2016年第42号，只有以下两类企业才具备申报资格： 企业类型具体要求 常见形态 居民企业 实行查账征收的企业所得税纳税人 绝大多数有限公司、股份公司 非居民企业 在中国境内设立机构、场所，且据实申报缴纳企业所得税 别注意：如果你是核定征收的个体户或个独企业，或者没有境内机构的纯境外非居民企业，不需要填报此表。 二、触发申报的“业务红线” 即便符合上述身份，还必须满足以下任一条件，才需要实际填报： 年度内发生了关联业务往来 这是最常见的触发点。只要你和关联方（如母公司、兄弟公司、境外关联方）有交易，无论金额大小，都必须申报。常见的关联交易包括： 购销交易：向关联方采购原材料或销售产品。 资金往来：关联方之间的借款、担保、资金池。 劳务/无形资产：支付特许权使用费、接受集团管理服务等。 被要求报送“国别报告” 即使你当年没有任何关联交易，但如果你属于跨国企业集团的最终控股企业，且上一会计年度合并收入超过55亿元，或者被集团指定为报送企业，也必须填报（主要填报基础信息表）
2026-04-14
您好，有关联方就需要填写。
2022-04-19
您好，这个是不需要填的
2023-05-22
你好 你是在做汇算清缴吧，这个是要申报的
2023-04-24
你好 实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，符合以下两种情形之一的，应进行关联申报： （1）年度内与其关联方发生业务往来的； 企业年度内未与其关联方发生业务往来，且不符合国别报告报送条件的，可以不进行关联申报。总分公司不涉及 关联年报的
2022-05-24
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