老师，总分公司独立核算，企业所得税汇总申报，合并报表的时候未分配利润怎么合并？总公司销售货物给分公司100万，成本80万，分公司对外销售120万，其他费用都不考虑，分公司利润是多少？合并报表利润是多少？

分公司只看自己的账：收入：120万成本：100万（从总公司进货的成本）分公司利润 = 120 − 100 = 20万合并报表要剔除内部销售，只看对外真实利润：整体对外收入：120万整体真实成本：80万（总公司真正的生产成本）合并利润 = 120 − 80 = 40

2026-04-15

您好！居民企业在中国境内跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市，下同)设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业。除另有规定外，汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。当然也有分支机构不预缴的情形

2022-03-15

A公司作为分公司，虽然没有直接使用总公司的资质，但仍然属于总公司的分支机构。因此，在注销时需要遵循相关的法律和规定。首先，A公司需要清算其财产，包括未分配利润。如果A公司的未分配利润为二十多万，这部分利润需要按照相关规定进行清算。其次，由于A公司与总公司之间存在服务合同关系，A公司需要向总公司支付服务费。但是，这并不影响A公司的独立核算和注销程序。最后，如果A公司的账面上存在其他资产或负债，也需要按照相关规定进行清算和处置。总之，A公司作为分公司，在注销时需要遵循相关的法律和规定，清算其财产，包括未分配利润。

2023-12-22

您好分公司和子公司不同，其相关的未分配利润可以直接相加减

2023-04-15

第一个没有做汇总备案的情况下，分开申报。第二个分公司不能按照小型微利企业，按照25%，它不属于小型微利企业的政策。不允许分红，分公司他没有股东。

2025-07-18

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