老师 2022年1月出口的关单 当时候没给客户支付货款 所以没收到进项发票 当年销售发票也没开具，2022年这批货没做收入 也没做成本，2026年4月 客户才把进项票开进来，我们是小微企业 现在要怎么操作

收入可以确认在2026年吗

现在只能确认在26年，要不然回去更正滞纳金也不少

老师 你看我这样做分录对不： 借：库存商品（进项票不抵扣了，直接做到成本里） 贷：应付账款 结转成本： 借：利润分配-未分配利润 贷：库存商品 结转收入： 借：应收账款 贷：利润分配-未分配利润

你怎么不计提增值税的

老师 那应该怎么做分录

贷这个库存商品也还有增值税

我想问的是 这个进项税额是做成本 还是用来抵扣 如果用来抵扣 做收入是不是做内销处理

抵扣就做销售和销项税，进项税额转出就不需要

如果进项税额转出 就做免税是吗

是的你说的是正确的

老师 2026年新政策是 如果超过3年没退税 就不能退税了 那以前年度也是超过3年就不能退税吗