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老师，小规模超出30万额度，需要缴纳增值税，增值税分录怎么做，需要通过转出未交增值税过渡吗

2026-04-15 16:21
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2026-04-15 16:22

小规模收入 主营业务收入=收款金额÷（1✚1%） 增值税=收款金额÷（1✚1%）*0.01 借：应收账款/银行存款 贷：主营业务收入        应交税费-未交增值税 如果季末减免税结转实际免除的税： 借：应交税费-未交增值税 贷：营业外收入-税费减免 假如季末超过30万判断需要交税 计提附加 应交增值税分别乘以7%,3%,2%，再减半 借：税金及附加 贷：应交税费-城建税                          -教育附加 -地方教育附加 下月交税 借：应交税费-未交增值税        应交税费-城建税                          -教育附加 -地方教育附加       贷：银行存款

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快账用户2505 追问 2026-04-15 16:27

我做账时，是直接进到销项税额，现在是销项税额转到未交，是怎么做

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齐红老师 解答 2026-04-15 16:29

可以的，你可以那样处理

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小规模收入 主营业务收入=收款金额÷（1✚1%） 增值税=收款金额÷（1✚1%）*0.01 借：应收账款/银行存款 贷：主营业务收入        应交税费-未交增值税 如果季末减免税结转实际免除的税： 借：应交税费-未交增值税 贷：营业外收入-税费减免 假如季末超过30万判断需要交税 计提附加 应交增值税分别乘以7%,3%,2%，再减半 借：税金及附加 贷：应交税费-城建税                          -教育附加 -地方教育附加 下月交税 借：应交税费-未交增值税        应交税费-城建税                          -教育附加 -地方教育附加       贷：银行存款
2026-04-15
您好，
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
2024-07-23
小规模收入 主营业务收入=收款金额÷（1%2B1%） 增值税=收款金额÷（1%2B1%）*0.01 借：应收账款/银行存款 贷：主营业务收入        应交税费-应交增值税 借：应收账款/银行存款  如果季末减免税结转实际免除的税： 借：应交税费-应交增值税1% 贷：营业外收入-税费减免 假如季末判断需要交税 计提附加 借：税金及附加 贷：应交税费-城建税                          -教育附加 -地方教育附加 下月交税 借：应交税费-应交增值税1%         应交税费-城建税                          -教育附加 -地方教育附加       贷：银行存款
2024-06-05
借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款
2023-04-09
把那个余额转入营业外收入-税费减免
2025-07-11
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