老师，总分公司都是小规模公司，总分公司合并财报的抵消收入分录考虑增值税吗？

老师，抵消分录科目营业收入是不含税收入吗？

是的都是不含税的金额

老师，您看这个分录，错在哪里了？

这个差额是利润呀，计入未分配利润

为什么是利润呢？

这个差额通过是内部的利润呀

是付出的增值税1万去减利润了吗？

不考虑增值税，与增值税无关

老师，分录这样写吗？

2.1你怎么得出来的？ 借营业收入10 贷营业成本8 未分配利润2

2.1是库存商品的差价的差价

那你的额会计分录是对的这个

老师，上面的情况是分公司没对外销售的情况，如果它销售出去一部分这个抵消分录怎么做？

不管卖没卖出去，核心都一样：不抵消增值税，只抵消内部毛利；卖出去的部分就不调存货，没卖的才调。

如果这批成本8万的货卖出6万库存剩余2万，怎么做抵消分录？

如果卖出去10万元 借：营业收入 10万 贷：营业成本 10万