老师请教一下，去年已经申报未开票收入的客户今年又来开票了，这个怎么办

 一般纳税人：在附表1未开具发票列填负数 小规模：按扣除补开发票后的收入申报，自己申报没法通过，需要去大厅

既然去年收款时已经按“未开票收入”申报了增值税，今年补开这张发票不会导致重复交税。你只需要在申报表里做一次“对冲”操作：用负数冲掉去年的未开票记录，用正数填入今年的开票栏。 一、 增值税申报表怎么填（一般纳税人） 假设你今年4月开了这张发票（所属期2026年4月），申报时操作如下： 1.  找对位置：填写《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》。 2.  填负数（冲销）：在对应税率行（如13%货物行）的 “未开具发票” 栏次，填入这笔收入的负数（负的不含税销售额、负的销项税额）。这相当于把去年多记的“未开票”身份撤销。 3.  填正数（开票）：在同一行的 “开具增值税专用/普通发票” 栏次，正常填入这笔收入的正数（不含税金额、销项税额）。 最终效果：当期的总销售额 = (本期其他正常销售) %2B (这笔开票正数) %2B (这笔未开票负数) = 本期其他正常销售。这笔去年的收入在当期增值税上实现了“零增加”，避免了重复计税。 二、 小规模纳税人操作 如果你是小规模纳税人，逻辑完全一样： •   在申报表主表的“应征增值税不含税销售额”或“免税销售额”（看去年填在哪）填入负数冲减。 -   在“税务机关代开”或“自行开具”栏次填入正数。 三、 会计账务处理 会计上不需要再确认一次收入（去年已做账），只需要补记“发票”这个动作： 1.  不记收入：因为去年已做 借：银行存款 贷：主营业务收入，今年不能再做一次收入。 2.  备查登记：将今年开出的这张发票记账联，附在去年那张凭证后面，并在摘要中注明“2026年4月补开2025年发票，增值税已冲销未开票申报”。 3.  系统预警：如果电子税务局填报负数时弹出风险提示，准备好去年的申报表截图、银行回单、今年的开票记录作为说明材料备查即可。 一句话总结：今年报税时，在“未开具发票”栏填负数冲销去年记录，在开票栏填正数。账上不动收入，只归档发票。

借：主营业务收入-未开票 贷：主营业务收入-开票

你好！直接红冲去年的凭证。再拿发票做一笔蓝色分录。不影响今年的损益的。

未开票收入 借：应收账款/银行存款 贷：主营业务收入 -未开票        应交税费-应交增值税   如果以后补开发票 借：主营业务收入 -未开票 贷：主营业务收入 -开票   或者在摘要里边写明：本月开票收入，冲某月未开票收入