老师，25年计提费用5万，最近收到发票只有48200元，现在怎么进行账务处理呀
1. 先把2025年计提的5万冲掉 借：应付账款/其他应付款—暂估 50000 贷：以前年度损益调整（或利润分配—未分配利润） 50000 # 2. 按实际发票48200入账 借：以前年度损益调整（或利润分配—未分配利润） 48200 贷：应付账款—XX单位 48200 3. 差额部分 1800 自动留在“以前年度损益调整” 再结转到未分配利润： 借：以前年度损益调整 1800 贷：利润分配—未分配利润 1800 如果你不想用“以前年度损益调整”（小企业简化做法） 直接在2026年冲减当期费用： 1. 红字冲销原计提 借：管理费用/销售费用 -50000 贷：应付账款—暂估 -50000 2. 按发票入账 借：管理费用/销售费用 48200 贷：应付账款—XX单位 48200 这样最终结果就是： - 费用比原来少了1800 - 应付账款也平了 汇算清缴怎么处理？ - 2025年你计提了5万，实际只发生48200 - 汇算时在A105000表**纳税调增 1800** 即可。
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老师，以前年度的银行转账手续费，已经计提过财务费用，现在收到了银行一起开来的发票，账务上应该怎么处理？
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23年5月份发生的业务，但是在24年6月才收到6%的专用发票，当时发生业务时借：管理费用 贷：银行存款，没有录入进项，现在收到发票的话怎么做账务处理
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