请问老师我公司小规模纳税人，名下有一块地，当时是2016年1月份以400万购入的，现在想以720万的价格卖出去，请问我应该缴纳多少税，开票如可开

同学，你好
卖的时候是小规模，那增值税是1%
发票开具无形资产*土地使用权

同学，你好 连续12个月，收入超过500，才会成为一般纳税人 你从2024年1月份开始开

金农建设公司（一般纳税人）需缴纳的税费及计算方式 增值税： 一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用一般计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额，税率为 9%。假设土地价款等扣除项目为 0（实际需按实际扣除 ），销售额 = 65×25 = 1625（万元） ，则增值税销项税额 = 1625÷(1 %2B 9%)×9% ≈ 134.45（万元 ）。 同时，在开发过程中取得的符合规定的进项税额可以抵扣，如建筑材料采购、建安服务等取得的进项发票对应的税额。应缴纳增值税 = 销项税额 - 进项税额。 城市维护建设税：以增值税税额为计税依据，税率根据所在地不同分为 7%（市区 ）、5%（县城、镇 ）、1%（不在市区、县城或镇 ）。假设在市区，城市维护建设税 = 应缴纳增值税 ×7% 。 教育费附加和地方教育附加：教育费附加费率为 3%，地方教育附加费率一般为 2%，均以增值税税额为计税依据。教育费附加 = 应缴纳增值税 ×3% ，地方教育附加 = 应缴纳增值税 ×2% 。 土地增值税： 计算增值额，增值额 = 转让房地产取得的收入 - 扣除项目金额。扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、开发土地的成本、费用、与转让房地产有关的税金等。 确定税率，土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额 50% 的部分，税率为 30%；增值额超过扣除项目金额 50% 至 100% 的部分，税率为 40%；增值额超过扣除项目金额 100% 至 200% 的部分，税率为 50%；增值额超过扣除项目金额 200% 的部分，税率为 60%。 计算土地增值税税额，土地增值税税额 = ∑（每级距的增值额 × 适用税率） 。 印花税：按照产权转移书据所载金额的 0.05% 缴纳。印花税 = 65×25×0.05% = 0.8125（万元 ）。 企业所得税：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。收入总额包含销售别墅的收入 1625 万元，各项扣除包括成本、费用、税金（上述除增值税外的其他税费 ）等。企业所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率（一般为 25% ）。 村里（小规模纳税人）需缴纳的税费及计算方式 契税：税率通常为 3% - 5%（具体由地方规定 ），假设税率为 3%，则契税 = 65×25×3% = 48.75（万元 ）。 印花税：按照产权转移书据所载金额的 0.05% 缴纳。印花税 = 65×25×0.05% = 0.8125（万元 ）。 增值税：村里再将别墅以 85 万价格卖给农户，若村里属于销售不动产，应按小规模纳税人缴纳增值税，征收率为 5%（销售不动产适用 ）。销售额 = 85×25 = 2125（万元 ），增值税 = 2125÷(1 %2B 5%)×5% ≈ 101.19（万元 ）。 城市维护建设税：以增值税税额为计税依据，税率根据所在地不同分为 7%（市区 ）、5%（县城、镇 ）、1%（不在市区、县城或镇 ）。假设在市区，城市维护建设税 = 应缴纳增值税 ×7% 。 教育费附加和地方教育附加：教育费附加费率为 3%，地方教育附加费率一般为 2%，均以增值税税额为计税依据。教育费附加 = 应缴纳增值税 ×3% ，地方教育附加 = 应缴纳增值税 ×2% 。 企业所得税（若村里有企业性质 ）：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。收入总额包含销售别墅的收入 2125 万元 ，各项扣除包括成本（如购买别墅支出 ）、费用、税金（上述除增值税外的其他税费 ）等。企业所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率（符合小型微利企业条件的，有相应优惠税率 ；否则一般为 25% ）。

您好，1是的，做固定资产清理，2可以，按13%增值税销项税，3影响，增加应纳税所得额。4这个是税会差异，冲回上期计提递延所得税负债

这种情况可以把 12 月份多缴纳的税款申请退回。小规模纳税人因发票冲红导致多缴税款，在做汇算清缴时，可按以下方式处理： 确认可退税金额 先计算出冲红发票后的实际销售额，与之前已缴纳税款对应的销售额对比，确定多缴纳的税款金额。比如原来按 48 万多销售额缴纳税款，冲红后销售额不超 30 万，按规定小规模纳税人月销售额未超 10 万（按季申报季度销售额未超 30 万）免征增值税，就能明确多缴税额 。 网上申请流程（以电子税务局为例） 登录：登录当地电子税务局官方平台。 选择模块：点击【我要办税】，找到【一般退（抵）税管理】 ，进入【汇算清缴结算多缴退抵税】模块。 填写信息：按系统提示填写相关信息，包括退税原因（如因发票冲红导致多缴税款申请退税）、退税金额等，确保信息准确无误。 提交申请：确认填写信息无误后，点击提交按钮，系统会生成申请编号。 线下申请流程 若网上操作不便，也可以携带以下资料前往当地税务大厅办理： 退税申请表：可在税务大厅领取或从税务局官网下载并填写。 冲红发票相关资料：包括红字发票、原蓝字发票（若已收回），以及开具红字发票的原因说明等材料。 其他资料：营业执照副本、经办人身份证原件及复印件、企业公章等，以便税务机关核实企业身份。 后续跟进 提交退税申请后，税务机关会在规定时间内进行审核。可以通过电子税务局或向税务机关咨询等方式，了解退税审核进度。若审核通过，退税款项会直接打入企业指定的银行账户；若审核不通过，需根据税务机关反馈的问题，补充或修改资料后重新提交申请。