老师，商贸公司如果把货卖出去，当月没给对方开票，次月给对方开票，会有什么税务风险

商贸公司已经没有库存了，只是发票未开给对方，次月开具，当月的账务处理怎么做

您好，1. 只要当月发货、当月按“未开票收入”如实申报了增值税，次月开票后在申报表“未开具发票”栏填负数冲减、同时按发票正常填列，并在账上做一正一负分录（借：应收账款 负，贷：未开票收入 负，应交税费-销项税 负；再按发票做正的分录），这个操作在税款计算上合规，不会产生少缴税、延迟纳税的补税与滞纳金风险；收入确认按权责发生制（《企业所得税法实施条例》第九条），货发出、义务发生（参考《增值税暂行条例》第十九条、国家税务总局公告2011年第40号），票晚开不影响纳税义务时点，也不必然带来企业所得税跨期补税风险。 2. 次月申报表“未开具发票”栏填负数冲减时，系统会按台账逻辑做累计校验，核心口径是当年/当期累计未开票收入大于等于0即可（即负数冲减额不超过此前已申报的未开票收入累计数）；只要能保证累计不为负，通常不会仅因填负数就必然异常，但仍可能因地方电子税务局规则差异触发提示或比对校验（如税总发〔2017〕124号提及的比对管理背景），属于申报流程层面的提醒/阻塞，不等于少缴税或违规。 3. 当月账务处理（出货未开票）：确认收入并计提销项税，借：应收账款，贷：主营业务收入，贷：应交税费-应交增值税-销项税额；同时结转成本，借：主营业务成本，贷：库存商品。次月开票时：账上可做冲回原未开票明细并转为开票明细（或仅冲回未开票明细、发票作为原凭证附件），分录为你说的“一负一正”：借：应收账款（负），贷：未开票收入（负），应交税费-销项税（负）；借：应收账款（正），贷：主营业务收入/开票收入（正），应交税费-销项税（正）；增值税申报上当月“未开具发票”栏正数，次月“未开具发票”栏负数、对应开票栏正数，避免重复计税。

老师，如果商贸公司，不想申报未开票收入，想等到次月开票再做收入，有没有什么好的办法？

不可以，我也是商贸，电商平台，税务会查的

我不是电商平台，只是单纯的商贸，我相当于中介，别的公司要货，我直接联系送货方直接送到我要销售的单位，一点也不压货，赚个差价，所以我没有库存

但是量大的时候，发票只能开出一部分，我额度不够，开不出去，才导致这个问题

明白，那也不行，权责发生制，货的风险转移了就要确认收入申报，不是看开票

好的，谢谢老师