股权转让的义务发生时间

企业股权转让合同签订是5月份.但工商变更是12月份，那转让方投资收益是取那个月份的报表

会计（做账）：看控制权实质转移日，一般以12 月工商变更完成日为准，用12 月报表算投资收益。 企业所得税：按国税函〔2010〕79 号，协议生效 + 完成股权变更手续才确认所得，也是12 月，用12 月报表。 5 月签合同、12 月才工商变更：投资收益都取12 月的报表数据。

那请问双方都是5%的企业所得税，还需要缴纳所得税嘛，投资收益那个

同学你好 溢价的交所得税

都是5%的税率呢

按所得税税率交就可以了

我记得看到有个文件说 同5%无需缴纳投资收益的

投资收益是不用交 溢价转让的才交

有没有文件呀

企业所得税法第26条

麻烦发下链接给我，我找不到 谢谢

直接百度就可以出来了

老师 请问我的资产负债表股东权益合计包含了实收资本，但是那个实收资本金额只是入账了，没有实缴，那计算溢价转让投资收益怎么计算呀

未实缴的实收资本，算投资收益时原值按 0 算；但税务局可能按净资产核定转让收入。 1. 会计上（你做账） 你认缴 100 万，账上记了实收资本，但一分钱没实缴 → 你的长期股权投资成本 = 0。 转让收到钱： 投资收益 = 实际转让价款 − 0 − 相关税费。 例：转让价 30 万，印花税等 0.1 万 → 投资收益 = 30 − 0 − 0.1 = 29.9 万。 2. 税务上（个税 / 企业所得税风险） 税务局看的是：你股权对应的净资产份额，不是你实缴了多少。 净资产 = 资产负债表 “股东权益合计”（含你这笔未实缴实收资本）。 按 67 号公告： 核定转让收入 = 净资产 × 持股比例。 股权原值 = 实际出资额 = 0。 应纳税所得额 = 核定收入 − 0 − 合理费用。 例子： 公司净资产 200 万，你占 30%，认缴 100 万、实缴 0。 你实际卖 30 万，但净资产对应份额 = 200 × 30% = 60 万。 税务局可按 60 万算收入，个税 = (60 − 0) × 20% = 12 万。 3. 溢价转让收益怎么算（实务口径） 1）会计收益： 投资收益 = 转让价款 − 0 − 税费。 2）税务所得（最容易被核定）： 税务所得 = max (转让价款，净资产 × 持股比例) − 0 − 税费。

老师请问计算转让价，平价转让也要把没有实缴-实收资本计算进去嘛

同学你好 这个成本就是实收资本的金额

没有实际缴纳呢！之前入账了