老师，25年有一个分公司注销了，现在做25年汇算清缴时，这职工薪酬支出及纳税调整明细表里边的数据也得将这注销分公司数据汇总进来吧？这里边社保、工资数据是看总分公司科目余额表还是看完税证明呢？

老师您好：我们公司是一般纳税人，销售加工工煤炭企业。2021年工资（8-11月工资总额98200元），核算分录是①借生产成本-工资，贷：现金（没有通过制造费用过渡）。②借库存商品，贷生产成本-工资。凭证后面简单附列了工资表及成本分配表 且没有通过应付职工薪酬科目，公司员工有15人，且没有缴纳养老保险，因为这些人是临时季节性用工（没有签临时工合同）每个人工资每月也在1500元左右，且都是有低保的，所以不敢申报报税 2022年5月没有纳税调增，现在想把这98,000进行2023年5月所得税纳税调整，，可是22年我们的工资和个税都是相符，如果我在23年5月进行所得税调整的时候，能不能引起数据异常风险？没通过应付职工薪酬科目明年纳税调增也没有地方调啊，请问老师该如何处理这个棘手的问题？

老师，我刚刚问过资产减值损失那个问题的，我刚刚报完汇算清缴，出初稿的工作人员跟我说，那个提示不知道税务局那边会不会让我调增，我汗颜了，客户的货款情况是欠了50万，那些程序走完，破产公告也发给我们了，最后就只分回2万，那剩下48万是没得收回了的，那48我就直接做了借资产减值损失贷坏账准备，借坏账准备贷应收账款客户，我填报汇算清缴表格的时候就出现资产减值损失的税收金额有48，纳税调整金额无数据，最终纳税调整项目明细表里33行无数据，34行是灰色的无法填写数据，刚刚老师你也说忽略电子税务局这个提示，申报即可，我刚刚收到编辑初稿人的信息，又担心了，所以特地又来打扰问下老师ಥ_ಥ

你好，老师，我想咨询一下，我公司是一家小规模纳税人劳务公司，我公司主要的支出就是人工的工资，现在要做2022年汇算清缴，其中有一个职工薪酬支出纳税调整明细表。这个数据我也不太明白是要申报哪一个数据。

老师好！我公司计提工资记入劳务成本-人工工资和管理费用两科目，根据需要转主营业务成本的。年底劳务成本-人工工资还有部分没有转入主营业务成本， 那么汇算清缴年报时，职工薪酬支出及纳税调整明细表中，可以按两部分合计数，也就是应付职工薪酬数填写吧？谢谢答复

老师您好，我们公司属于总公司，现在做23年的汇算清缴，这个企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表里面有三项因素收入，职工薪酬，资产总额，是填23年的数据还是22年的啊