演示账套

老师，25年有一个分公司注销了，现在做25年汇算清缴时，这职工薪酬支出及纳税调整明细表里边的数据也得将这注销分公司数据汇总进来吧？这里边社保、工资数据是看总分公司科目余额表还是看完税证明呢？

2026-05-07 11:39

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2026-05-07 11:41

要把 25 年注销分公司的工资社保全部并入总公司汇算填报；职工薪酬填表以总分公司账务科目余额表为准，完税证明只做核对备查，不作为取数依据

快账用户1435 追问 2026-05-07 11:59

老师是不是按用总分公司科目余额表应付职工薪酬的本年累计贷方发生额填写，5.31之前全部发了，这账载金额，实际发生额，税收金额都一样金额吧

齐红老师解答 2026-05-07 12:00

同学你好对的是这样

快账用户1435 追问 2026-05-07 12:11

代理记账这记得应付职工薪酬的社保，公积金借贷方金额怎么都是负数呀，这怎么整

齐红老师解答 2026-05-07 12:13

借贷方都是负数，是分录方向做反了。直接红冲错误分录，按正确方式重做：计提社保 / 公积金记贷方正数，缴纳时记借方正数，冲掉负数就可以了

快账用户1435 追问 2026-05-07 13:02

老师，这代理记账已经结账出报表了，我接手刚发现，这汇算清缴如何取数

齐红老师解答 2026-05-07 13:04

同学你好按年度数据填写

快账用户1435 追问 2026-05-07 13:17

老师，我这就是1-12月的全年的

快账用户1435 追问 2026-05-07 13:18

分公司代理记账那边的

齐红老师解答 2026-05-07 13:19

按这个所属期的来就可以

快账用户1435 追问 2026-05-07 13:29

老师，您是说就按负数合并填写吗

齐红老师解答 2026-05-07 13:32

对的，按合并后的哦

快账用户1435 追问 2026-05-07 13:35

那就是说这分公司这样错误着就错误着，不用管，直接这样加总按合计后的就行，是这么理解吗

齐红老师解答 2026-05-07 13:41

同学你好对的是这样

要把 25 年注销分公司的工资社保全部并入总公司汇算填报；职工薪酬填表以总分公司账务科目余额表为准，完税证明只做核对备查，不作为取数依据

2026-05-07

你好，填写的是2022年的

2024-04-22

同学你好按照计提的工资填写

2023-05-16

你好，是的，A105050表职工薪酬支出及纳税调整。（1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额，填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目贷方发生额。（2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。（3）第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额，按照第1列和第2列分析填报。（4）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。

2022-05-20

是的，对的，是这么做的。

2024-04-19