您好老师，25年暂估入库20万并同时结转成本20万 在26年1月收回发票10万 在26年4月收回发票8万 账务上是在26年没启用 以前年度损益调整，而是直接做分录是冲回上年暂估入库和结转成本，那报25年汇算清缴财务报表数是跟账务上的25年12月末财务报表数一样吗？然后调增是在纳税调项目明细表第30行其他栏的账载金额写2万吗？

剩下2万票收不回了，那我现在做汇算清缴是在“纳税调整项目明细表”第30行的其他栏 中的账载金额写20万，税收金额写18万吗？是这样填写的吗？

符合税法规定的现金折扣 是可以税前扣除的， 不需要纳税调整

不好意思啊。同学 发错了。

对的，就在30行填写就行了

1.老师客气了，麻烦问下老师，30行是怎么填写的？ 2.对于纳税调增的，税务上已调增，那账务上要做什么处理吗？

是这样的， 如果这个2万 是实际发生的业务。只是对方耍赖 就是不给发票，那么。你家账务不用做处理了。因为财务账本身就是正确的，只是缺发票

如果说这个2万是虚账。那么，汇算清缴做了纳税调增， 对应的账务也要处理， 冲减上年利润， 借 应付暂估 20000 贷 利润分配未分配利润 20000

汇算报表 账载=20000 税收=0 这样填写

就是25年暂估20万，并同时转成本20万，然后在跨年26年取得发票18万，那26年账务处理分录是冲上年暂估和结转成本18万，余2万需做纳税调增 1.税务上：报汇算清缴时，财务报表数要与账务中25年12月份数一致，是吗？ 2.税务上：汇算清缴时，纳税调增2万 3.账务上：汇算清缴纳税调增的，在26年5月分录借：应付账款-暂估 贷：利润分配-末分配利润 4.账务上、税务上就这样处理是吗？没有其他地方要做什么吧？

第1问 ，完全正确 汇算年报=12月份财报

第2问， 2万元是虚账，那么，你的理解也是正确 纳税调增2万元

第3问： 会计分录正确

第4问，以上3个都对的， 没有其他要注意的了