老师，企业所得税汇算清缴A105050职工薪酬及纳税调整明细表第1列账载金额我按照企业所得税已计入成本费用的职工薪酬金额来填写的，第2列实际发生额指的是2025年工资在2026年5月30日实际发放金额吗？比如账载金额1万，若在2026年5月30日发放了，实际发生额就写1万？

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• 公司没有业务了，账面上还有多缴纳的增值税，要怎么办？如果申请退税是不是会引起税务局查账的风险

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• 建筑行业的税负率一般都是多少呢？