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老师，企业所得税汇算清缴A105050职工薪酬及纳税调整明细表第1列账载金额我按照企业所得税已计入成本费用的职工薪酬金额来填写的，第2列实际发生额指的是2025年工资在2026年5月30日实际发放金额吗？比如账载金额1万，若在2026年5月30日发放了，实际发生额就写1万？
2026-05-09 10:14
2026-05-09 10:15
是的，你理解基本对。 第 1 列账载金额：2025 年账上计提、记入成本费用的工资薪酬金额。 第 2 列实际发生额： 2025 年计提的工资，只要在 2026 年汇算清缴结束前（5 月 31 日前）实际发放了，就算实际发生额。 你举例： 账载 1 万，2026 年 5 月 31 日前发完，实际发生额就填 1 万，不用纳税调增。 只要 5 月 31 日前发掉，税法认可全额扣除；过了这个时间还没发，没发的部分就要纳税调增。
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