老师，企业所得税汇算清缴A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表三存货损失，四固定资产损失，哪些情况会产生纳税调整？

一、存货损失（第5、6行）纳税调整情形 全额/大额纳税调增（最常见） 1. 计提存货跌价准备核销 会计借损失，税法不认可未实际发生减值，准备金全额调增 ​ 2. 管理不善非正常损失，进项税未转出 被盗、霉烂、丢失→进项必须转出；会计没转，税前扣除基数偏小，全额调增 ​ 3. 未扣责任人赔偿、保险赔款、残值收入 会计按总成本计损失，税法必须扣赔偿+残值，多扣部分调增 ​ 4. 证据不全/不合规（白条、无盘点、无鉴定、无报案） 税法不认可，损失全额纳税调增 ​ 5. 不征税收入购入存货 不征税对应成本/损失，一律不得税前扣除，全额调增 ​ 6. 跨年度损失未追补申报、超5年追补期 过期不能扣，当期全额调增 ​ 7. 正常合理损耗混入非正常损失 定额内损耗不做损失、直接入成本；乱报损失→调增 纳税调减（少见） 会计少扣残值/赔偿，税法允许扣更多，差额调减 二、固定资产损失（第7、8行）纳税调整情形 全额/大额纳税调增 1. 固定资产减值准备核销 会计结转减值进损失，税法不认减值准备，全额调增 ​ 2. 税会折旧差异导致账面≠计税基础 会计加速折旧、短年限；税法年限更长、净值更高→会计损失偏大，差额调增 ​ 3. 提前报废、未足额税前折旧 未到税法最低年限非正常报废，不允许全额扣除→调增 ​ 4. 未扣残值、保险理赔、责任人赔偿 税法=账面计税净值−残值−赔款，会计未扣→多扣调增 ​ 5. 管理不善毁损，对应进项税额未转出 不得税前扣除，全额调增 ​ 6. 证据缺失：无盘点、无报废鉴定、无事故说明、无处置凭证→全额调增 ​ 7. 不征税资金购置固定资产 折旧、报废损失均不得扣除，全额调增 ​ 8. 闲置、无关经营资产报废 与经营无关损失，税法不认可→调增 纳税调减 税法折旧＞会计折旧，资产计税净值更低，税法可扣损失更小→反向调减

你好 这个是可以税前扣除的，因此不需要填写调整的

对的，是的，需要这么做。

这个是需要你发生了实际损失才填列的

企业所得税汇算清缴固定资产折旧调增时，企业需在年度纳税申报表《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报相关情况： （1）第1列“资产原值”、填写固定资产原值，第4列“资产计税基础”填写税法规定的计税基础、第5列“税收折旧、摊销额”填写税法规定可以扣除的折旧和摊销额、第8列“累计折旧、摊销额”填报累计的折旧金额或者摊销金额； （2）第2列“本年折旧、摊销额”填写本年累计的折旧金额或者摊销金额， （3）第9列“纳税调整金额”填报需要调增的金额。