演示账套

请问分公司亏损，注销的时候如何记账把这部分亏损并入总公司?

2026-05-11 15:26

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2026-05-11 15:28

1. 结转资产（转给总公司） - 借：其他应付款——总公司（或内部往来/拨付所属资金） - 借：累计折旧 - 贷：货币资金、应收账款、固定资产、存货等（所有资产） 2. 结转负债（由总公司承担） - 借：应付账款、其他应付款、应付职工薪酬等（所有负债） - 贷：其他应收款——总公司（或内部往来） 3. 结转亏损（关键一步）分公司“利润分配——未分配利润”借方余额（亏损），转给总公司： - 借：其他应付款——总公司 - 贷：利润分配——未分配利润（亏损）做完这三步，分公司所有科目余额=0，账就平了。

齐红老师解答 2026-05-11 15:29

二、总公司账：把分公司资产、负债、亏损“收进来” 1. 接收分公司资产 - 借：货币资金、应收账款、固定资产、存货等（分公司资产） - 贷：其他应收款——分公司（或内部往来/拨付所属资金） 2. 承担分公司负债 - 借：其他应收款——分公司 - 贷：应付账款、其他应付款、应付职工薪酬等（分公司负债） 3. 并入分公司亏损（重点）把分公司的累计亏损，计入总公司“未分配利润”： - 借：利润分配——未分配利润（分公司亏损额） - 贷：其他应收款——分公司（或内部往来）