董孝彬老师，我公司是电商公司，是小规模纳税人，在25年12月做账时，我知道平台要开给我公司的发票金额是多少，但是发票要在26年1月开出来，在25年12月做账时就暂估： ①25年12月：按已知平台应付金额做费用暂估，借 销售费用-平台服务费，贷 应付账款-暂估应付；②26年1月：先红字冲掉上年暂估，借 销售费用-平台服务费（红字），贷 应付账款-暂估应付（红字）；③26年1月：再按实际发票正常入账，借 销售费用-平台服务费，贷 应付账款-平台公司（小规模不涉及进项税，发票价税合计直接全额进费用），然后发票放在实际入账的这笔发票里。那25年12月暂估的这笔费用后不就没有发票了吗？如果税务局查25年的汇算清缴，这笔暂估因为没有发票不就要纳税调增？

老师您好！请教您一下。公司是小规模纳税人，用的是小企业会计准则。公司去年年底暂估成本15000，在今年二月份对方把发票开过来了，实际是14800。我需要做的会计分录是：1.借：库存商品-暂估15000（红字）贷：应付账款15000（红字），2.借：主营业务成本15000（红字）贷：库存商品15000（红字），3.借库存商品14800，贷：应付账款14800，4，借：主营业务成本14800，贷：库存商品14800。因为是小企业准则，没有以前年度损益调整，5，借：利润分配未分配200，贷：主营业务成本200。这样做对吗？

老师您好我问的问题有点复杂，税务局打电话要查我们2021年的账，说有疑点，我们报的个人经营所得是查实征收的，2021年12份月的账，之前的会计是按暂估的成本费用入账的，等到2022年1月底这笔暂估的成本发票开回来了，会计就把应付账款，销售费用返方向冲销了，然后按照实际发票入了成本费用，但是这笔成本费用是不是就变成一月份的了，报税系统上的成本费用也没有改过来，我现在有点蒙蒙的

去年12月我暂估了一笔成本（价税合计的），当时我是这样下的凭证：借 工程施工 5474985.50元 贷 应付账款 5474985.50元，今年税务师审计出来，这张发票还没开过来，但成本全结转完来。我这边查出来才知道今年1月份到了一张发票，价税合计是3579333.50元，税额是411781.73元，当时我就这张发票下了凭证（忘了在12月份有暂估成本这回事）：借 工程施工 3167551.77元 应交税费一待认证进项税额 411781.73元 贷 应付账款 3579333.50元。另外，通过这次查账发现去年12月多暂估了成本481611.00元（价税合一的），实际上对方现在只有1414410.00元的票还没有开给我公司。请问这一系列凭证应该怎样调？

老师，我们是一个小规模的贸易公司，23年采购一批茶叶13000元，当时没有收到采购发票，做的暂估入库 借:库存商品-茶叶 贷:应付账款-暂估账款 其实当时这个13000已经付给对方了，应该直接用库存现金或者银行存款就可以。不知道为啥之前的会计用的应付账款-暂估账款。后面一直没有收到发票今年做汇算清缴，这个13000也纳税调增了。但是账上还是有13000的应付账款-暂估账款，老师，现在应该怎么把这个平一下比较好？

老师早，请教一个问题 建筑公司，今年25年一季度暂估了500万的成本，原因是根据全责发生制，24年付出去的钱他成本票还没回来，按照规定来说，这个票应该在25年5月31号所得税汇算清缴前拿到，然后再将暂估成本红冲，转而在做一笔“借：以前年度损益调整，贷：应付账款”，然后汇算清缴调减应纳税所得额，但是我看了24年审计报告并没有这么操作，因为24年我们有研发费用加计扣除，本身1月申报24年四季度的所得税报表就不用缴税。我现在想问：现在25年的暂估，没有5.31前红冲，而是后面来票之后，比如6月冲一点，10月冲一点，这样方法可行吗？