朴老师在吗？我想问一下

无内销，全出口一般纳税人制造企业，外销出口金额1485702.40元。13%退税额，193141.29元，进项发票的税额193626.44元，这样正常吗

理论最大可退税额 = 外销收入 ×13% = 1485702.40×13% = 193141.31 元 你实际退税 193141.29 元，几乎一致（尾差是四舍五入） 进项税额 193626.44 元，进项＞可退税额，差额 485.15 元做进项税额转出 退税：借：其他应收款 — 出口退税 193141.29 贷：应交税费 — 应交增值税（出口退税）193141.29 差额转出：借：主营业务成本 485.15 贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）485.15

老师这个一定要做转出吗？

同学你好 对的 要转出

那我们属于生产企业这个进行抵过头没关系的是吧？

同学你好 进行抵过头啥意思