老师，你好！请问一下，公司是小企业2024年用银行存款付了两笔保理费，没有发票当期已全额计入财务费用。2025年收到这两笔保理费的增值税专用发票，已经过来了汇算清缴期要怎么做账务处理。要做以前年度损益调整调整吗？会计分录怎么写？

做了全额抵扣的

那么直接把补开的发票附在去年的凭证后边就行，做不抵扣勾选

就这个专票的税额不抵扣了吗

也不用调了吗

是的，不需要调账了，做不抵扣勾选就行

不抵扣勾选是在电子税务局上操作吗？

我要办税-税务数字账户-发票勾选确认-不抵扣勾选

如果要调是不是很麻烦啊？

不需要调整了，只是取得发票证明那个能税前扣除

好的，谢谢老师