2025年度汇算清缴，2025年发生的招待费，2026年报销，小企业入账在2026年，需要纳税调整吗，纳税调整填写在哪一行呢

2025年营业收入3500万元，2025年记账招待费4万元，跨年的2026年记账2万元（发生在2025年12月），纳税调整应该怎么填写呢

同学，你好
2025年合计扣除6万元（4万%2B2万）作为计算基数，再根据“双限额”规则进行税前扣除与调整。


限额一（60%）：6 × 60% = 3.6万元
限额二（5‰）：3500 × 0.5% = 17.5万元
→ 可税前扣除金额为 3.6万元

纳税申报表具体怎么填写呢？是填写在招待费里，还是其他里？

同学，你好
写在招待费里面

招待费账载金额6万元，与实际的账载金额4万元不同，这个有影响吗